據(jù)，則對(duì)多個(gè)單位執(zhí)行夸部門的橫向?qū)Ρ确治觥＞唧w的，所述橫向?qū)Ρ仁侵笇?duì)不同單位或部門的同一個(gè)科目數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，以發(fā)現(xiàn)異常情況。
[0048]步驟S25:根據(jù)縱向?qū)Ρ群蜋M向?qū)Ρ鹊臋z測(cè)結(jié)果進(jìn)行分析，總結(jié)出單一科目分析結(jié)果。無論是縱向還是橫向?qū)Ρ确治?，都只能從一個(gè)方面去檢測(cè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的異常，為了獲得更全面的分析結(jié)論，需要綜合考慮縱橫兩者的檢測(cè)結(jié)果，通過交叉對(duì)比和分析總結(jié)出單一科目的分析結(jié)果。
[0049]步驟S3:科目之間若存在關(guān)聯(lián)模型，則建立多科目檢測(cè)規(guī)則庫，選擇或設(shè)定檢測(cè)模型，對(duì)多科目財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)檢測(cè)。如果該科目與其他科目之間存在內(nèi)在聯(lián)系，則需要對(duì)該科目與其他科目之間的關(guān)系作出衡量，判斷是否與正常邏輯吻合。其中，結(jié)合圖1和圖3所示，所述步驟S3還包括如下步驟:
[0050]步驟S31:建立由若干關(guān)聯(lián)檢測(cè)模型組成的多科目檢測(cè)規(guī)則庫。每個(gè)關(guān)聯(lián)檢測(cè)模型可能與多個(gè)科目相關(guān)，因此關(guān)聯(lián)檢測(cè)模型與科目之間形成一對(duì)多的關(guān)系，在檢測(cè)其他科目的同時(shí)有可能調(diào)用到同一個(gè)關(guān)聯(lián)檢測(cè)模型。
[0051]步驟S32:選取一個(gè)或多個(gè)關(guān)聯(lián)檢測(cè)模型，或設(shè)定新的關(guān)聯(lián)檢測(cè)模型，對(duì)多科目進(jìn)行關(guān)聯(lián)檢測(cè)分析。在進(jìn)行多科目關(guān)聯(lián)檢測(cè)時(shí)，可以選擇最優(yōu)的檢測(cè)模型或全部檢測(cè)模型都選上，或者按實(shí)際情況重新設(shè)定檢測(cè)模型，除此以外，為了便于多科目檢測(cè)規(guī)則庫的獨(dú)立管理和維護(hù)，本實(shí)施例還進(jìn)一步提供一種確定關(guān)聯(lián)檢測(cè)模型的途徑，即通過嵌入的方式將外部的關(guān)聯(lián)檢測(cè)模型導(dǎo)入到多科目檢測(cè)規(guī)則庫內(nèi)使用。
[0052]步驟S33:根據(jù)多科目之間的關(guān)聯(lián)檢測(cè)和分析，總結(jié)出多科目分析結(jié)果。多科目之間的關(guān)聯(lián)檢測(cè)著重檢測(cè)科目之間的配比關(guān)系、比重關(guān)系、包含于被包含關(guān)系等方面是否合情合理，是否存在異常點(diǎn)，并結(jié)合縱向?qū)Ρ群蜋M向?qū)Ρ茸龀鼍C合的分析結(jié)果。
[0053]綜上所述，以上是對(duì)基于財(cái)務(wù)科目規(guī)則庫的自動(dòng)在線審計(jì)方法每個(gè)步驟的詳細(xì)描述，與傳統(tǒng)的基于數(shù)據(jù)庫檢索的人工審計(jì)方式相比，本方案具有以下幾個(gè)優(yōu)勢(shì):一是審計(jì)人員的重復(fù)工作量大大降低，可以從繁瑣的檢索查詢中解脫出來，把數(shù)據(jù)庫的檢索與查詢、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集和挖掘、科目數(shù)據(jù)的清洗與分析等基礎(chǔ)工作都交給計(jì)算機(jī)去做，節(jié)省的時(shí)間可以用于異常點(diǎn)分析和處理上；二是基于科目檢測(cè)規(guī)則庫的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，能夠?qū)徲?jì)工作化繁為簡(jiǎn)，提高審計(jì)效率，和發(fā)現(xiàn)異常情況的可能性，合理地設(shè)置檢測(cè)規(guī)則有助于提高審計(jì)線索的可靠性和可信度，降低遺漏風(fēng)險(xiǎn)；三是獨(dú)立的檢測(cè)規(guī)則庫方便審計(jì)人員進(jìn)行日常管理和維護(hù)，通過檢測(cè)規(guī)則的優(yōu)選、新增、修改和導(dǎo)入，使審計(jì)知識(shí)隨檢測(cè)規(guī)則庫的日常管理而固化下來，形成寶貴的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。
[0054]如圖4所示，一種使用所述的基于財(cái)務(wù)科目規(guī)則庫的自動(dòng)在線審計(jì)方法的審計(jì)系統(tǒng)，其中，所述審計(jì)系統(tǒng)包括數(shù)據(jù)采集模塊A10、單一科目檢測(cè)模塊A20、多科目檢測(cè)模塊A30和檢測(cè)報(bào)告生成模塊A40 ;所述數(shù)據(jù)采集模塊AlO用于對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、析取、轉(zhuǎn)換和清洗操作；所述單一科目檢測(cè)模塊A20用于對(duì)單一科目做縱向?qū)Ρ群蜋M向?qū)Ρ葯z測(cè)；所述多科目檢測(cè)模塊A30用于多科目之間進(jìn)行關(guān)聯(lián)檢測(cè)；所述檢測(cè)報(bào)告生成模塊A40用于根據(jù)單一科目檢測(cè)結(jié)果和多科目檢測(cè)結(jié)果自動(dòng)生成審計(jì)檢測(cè)報(bào)告。
[0055]具體的，結(jié)合圖4和圖5所示，所述單一科目檢測(cè)模塊A20包括縱向?qū)Ρ饶KA21和橫向?qū)Ρ饶KA22 ;所述縱向?qū)Ρ饶KA21用于檢測(cè)同一單位或部門在不同時(shí)間上的科目數(shù)據(jù)的對(duì)比分析；所述橫向?qū)Ρ饶KA22用于檢測(cè)不同單位或部門之間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)比分析。
[0056]具體的，結(jié)合圖4和圖5所示，所述多科目檢測(cè)模塊A30包括關(guān)聯(lián)檢測(cè)模塊A31、縱向?qū)Ρ饶KA21和橫向?qū)Ρ饶KA22 ;所述關(guān)聯(lián)檢測(cè)模塊A31用于多個(gè)科目之間的內(nèi)在聯(lián)系的檢測(cè)分析。
[0057]綜上所述，本發(fā)明所提供的一種基于財(cái)務(wù)科目規(guī)則庫的自動(dòng)在線審計(jì)方法及系統(tǒng)，通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)源進(jìn)行數(shù)據(jù)采集、挖掘和分析，再通過單一科目的縱橫對(duì)比分析和多科目的關(guān)聯(lián)檢測(cè)分析，最后將兩者的分析結(jié)果作綜合評(píng)論，并以審計(jì)檢測(cè)報(bào)告的形式反映出來，有助于審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)、調(diào)查和核實(shí)審計(jì)疑點(diǎn)。很好地解決現(xiàn)有基于數(shù)據(jù)庫檢索技術(shù)的人工審計(jì)方式存在的審計(jì)流程繁瑣、重復(fù)性強(qiáng)、效率低、遺漏風(fēng)險(xiǎn)大、審計(jì)過程的經(jīng)驗(yàn)沒有固化下來的技術(shù)問題。
[0058]應(yīng)當(dāng)理解的是，本發(fā)明的應(yīng)用不限于上述的舉例，對(duì)本領(lǐng)域普通技術(shù)人員來說，可以根據(jù)上述說明加以改進(jìn)或變換，例如，對(duì)本發(fā)明中的各部分的連接方式的替換等，所有這些改進(jìn)和變換都應(yīng)屬于本發(fā)明所附權(quán)利要求的保護(hù)范圍。
【主權(quán)項(xiàng)】
1.一種基于財(cái)務(wù)科目規(guī)則庫的自動(dòng)在線審計(jì)方法，其特征在于，包括如下步驟: 步驟S1:審計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集和預(yù)處理； 步驟S2:建立單一科目檢測(cè)規(guī)則庫，選擇或設(shè)定檢測(cè)模型，對(duì)單一科目進(jìn)行檢測(cè)； 步驟S3:科目之間若存在關(guān)聯(lián)模型，則建立多科目檢測(cè)規(guī)則庫，選擇或設(shè)定檢測(cè)模型，對(duì)多科目財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)檢測(cè)； 步驟S4:根據(jù)單一科目和多科目檢測(cè)結(jié)果生成審計(jì)檢測(cè)報(bào)告。2.根據(jù)權(quán)利要求1所述的基于財(cái)務(wù)科目規(guī)則庫的自動(dòng)在線審計(jì)方法，其特征在于，所述財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的預(yù)處理包括數(shù)據(jù)析取、轉(zhuǎn)換和清洗操作。3.根據(jù)權(quán)利要求1所述的基于財(cái)務(wù)科目規(guī)則庫的自動(dòng)在線審計(jì)方法，其特征在于，所述步驟S2包括如下步驟: 步驟S21:建立由若干單一科目檢測(cè)規(guī)則組成的單一科目規(guī)則庫； 步驟S22:選擇一個(gè)或多個(gè)檢測(cè)規(guī)則，或設(shè)定新的單一科目檢測(cè)規(guī)則； 步驟S23:根據(jù)單一科目檢測(cè)規(guī)則對(duì)單一科目進(jìn)行縱向?qū)Ρ葯z測(cè)； 步驟S24:若存在多單位或部門，則進(jìn)行橫向?qū)Ρ葯z測(cè)； 步驟S25:根據(jù)縱向?qū)Ρ群蜋M向?qū)Ρ鹊臋z測(cè)結(jié)果進(jìn)行分析，總結(jié)出單一科目分析結(jié)果。4.根據(jù)權(quán)利要求3所述的基于財(cái)務(wù)科目規(guī)則庫的自動(dòng)在線審計(jì)方法，其特征在于，所述縱向?qū)Ρ仍O(shè)置為對(duì)同一單位不同時(shí)間的科目數(shù)據(jù)進(jìn)行跨時(shí)間對(duì)比分析；所述橫向?qū)Ρ仍O(shè)置為對(duì)不同單位或部門之間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行夸單位對(duì)比分析。5.根據(jù)權(quán)利要求3所述的基于財(cái)務(wù)科目規(guī)則庫的自動(dòng)在線審計(jì)方法，其特征在于，所述步驟S3還包括如下步驟: 步驟S31:建立由若干關(guān)聯(lián)檢測(cè)模型組成的多科目檢測(cè)規(guī)則庫； 步驟S32:選取一個(gè)或多個(gè)關(guān)聯(lián)檢測(cè)模型，或設(shè)定新的關(guān)聯(lián)檢測(cè)模型，對(duì)多科目進(jìn)行關(guān)聯(lián)檢測(cè)分析； 步驟S33:根據(jù)多科目之間的關(guān)聯(lián)檢測(cè)和分析，總結(jié)出多科目分析結(jié)果。6.根據(jù)權(quán)利要求3所述的基于財(cái)務(wù)科目規(guī)則庫的自動(dòng)在線審計(jì)方法，其特征在于，所述步驟S22還包括從外部導(dǎo)入新的單一科目檢測(cè)規(guī)則。7.根據(jù)權(quán)利要求5所述的基于財(cái)務(wù)科目規(guī)則庫的自動(dòng)在線審計(jì)方法，其特征在于，所述步驟S32還包括從外部導(dǎo)入新的關(guān)聯(lián)檢測(cè)模型。8.一種使用如權(quán)利要求1至7任一項(xiàng)所述的基于財(cái)務(wù)科目規(guī)則庫的自動(dòng)在線審計(jì)方法的審計(jì)系統(tǒng)，其特征在于，所述審計(jì)系統(tǒng)包括數(shù)據(jù)采集模塊、單一科目檢測(cè)模塊、多科目檢測(cè)模塊和檢測(cè)報(bào)告生成模塊；所述數(shù)據(jù)采集模塊用于對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、析取、轉(zhuǎn)換和清洗操作；所述單一科目檢測(cè)模塊用于對(duì)單一科目做縱向?qū)Ρ群蜋M向?qū)Ρ葯z測(cè)；所述多科目檢測(cè)模塊用于多科目之間進(jìn)行關(guān)聯(lián)檢測(cè)；所述檢測(cè)報(bào)告生成模塊用于根據(jù)單一科目檢測(cè)結(jié)果和多科目檢測(cè)結(jié)果自動(dòng)生成審計(jì)檢測(cè)報(bào)告。9.根據(jù)權(quán)利要求8所述的基于財(cái)務(wù)科目規(guī)則庫的自動(dòng)在線審計(jì)系統(tǒng)，其特征在于，所述單一科目檢測(cè)模塊包括縱向?qū)Ρ饶K和橫向?qū)Ρ饶K；所述縱向?qū)Ρ饶K用于檢測(cè)同一單位或部門在不同時(shí)間上的科目數(shù)據(jù)的對(duì)比分析；所述橫向?qū)Ρ饶K用于檢測(cè)不同單位或部門之間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)比分析。10.根據(jù)權(quán)利要求9所述的基于財(cái)務(wù)科目規(guī)則庫的自動(dòng)在線審計(jì)系統(tǒng)，其特征在于，所述多科目檢測(cè)模塊包括關(guān)聯(lián)檢測(cè)模塊、縱向?qū)Ρ饶K和橫向?qū)Ρ饶K；所述關(guān)聯(lián)檢測(cè)模塊用于多個(gè)科目之間的內(nèi)在聯(lián)系的檢測(cè)分析。
【專利摘要】本發(fā)明公開了一種基于財(cái)務(wù)科目規(guī)則庫的自動(dòng)在線審計(jì)方法，包括審計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集和預(yù)處理；建立單一科目檢測(cè)規(guī)則庫，選擇或設(shè)定檢測(cè)模型，對(duì)單一科目進(jìn)行檢測(cè)；科目之間若存在關(guān)聯(lián)模型，則建立多科目檢測(cè)規(guī)則庫，選擇或設(shè)定檢測(cè)模型，對(duì)多科目財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)檢測(cè)；根據(jù)單一科目和多科目檢測(cè)結(jié)果生成審計(jì)檢測(cè)報(bào)告。本發(fā)明通過對(duì)數(shù)據(jù)源進(jìn)行采集挖掘，再通過縱橫對(duì)比分析和關(guān)聯(lián)檢測(cè)分析，最后將兩者的分析結(jié)果作綜合評(píng)論，并以審計(jì)檢測(cè)報(bào)告的形式反映出來，有助于審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)和核實(shí)審計(jì)疑點(diǎn)。很好地解決現(xiàn)有基于數(shù)據(jù)庫檢索技術(shù)的人工審計(jì)方式存在的審計(jì)流程繁瑣、重復(fù)性強(qiáng)、效率低、遺漏風(fēng)險(xiǎn)大、審計(jì)過程的經(jīng)驗(yàn)沒有固化下來的技術(shù)問題。
【IPC分類】G06Q10/10, G06F17/30
【公開號(hào)】CN105354697
【申請(qǐng)?zhí)枴緾N201510654483
【發(fā)明人】金昌鉉, 孫世奇, 邱國峰, 李磊, 程俊春, 鄧志勇, 李勇
【申請(qǐng)人】廣東卓維網(wǎng)絡(luò)有限公司, 中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司
【公開日】2016年2月24日
【申請(qǐng)日】2015年10月10日