一種基于財務(wù)科目規(guī)則庫的自動在線審計方法及系統(tǒng)的制作方法
【技術(shù)領(lǐng)域】
[0001]本發(fā)明涉及自動審計領(lǐng)域，尤其涉及一種基于財務(wù)科目規(guī)則庫的自動在線審計方法及系統(tǒng)。
【背景技術(shù)】
[0002]如今的審計工作大多是基于數(shù)據(jù)庫進行數(shù)據(jù)查詢、檢索和對比分析，由于財務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過采集后一般都存放在本地數(shù)據(jù)庫當(dāng)中，審計人員需要結(jié)合審計經(jīng)驗來設(shè)定審計規(guī)則，對數(shù)據(jù)庫進行檢索，以確定是否存在審計疑點，從而發(fā)現(xiàn)審計線索，做進一步延伸審計，以確認和核實可疑情況。
[0003]但審計人員每次檢索都需要重復(fù)輸入數(shù)據(jù)庫查詢語句，然后再對得到的檢索結(jié)構(gòu)進行對比分析。由于審計數(shù)據(jù)中常常包含多單位、多科目的多維度信息，單純的數(shù)據(jù)庫人工查詢分析很難覆蓋全部數(shù)據(jù)，全面地找出審計疑點，再且，審計過程涉及法規(guī)制度、業(yè)務(wù)邏輯關(guān)系、數(shù)據(jù)類型之間的對應(yīng)關(guān)系、審計經(jīng)驗等多方面因素的影響，以至基于數(shù)據(jù)庫的人工查詢方式存在許多缺點:其一，基于數(shù)據(jù)庫檢索技術(shù)的審計經(jīng)驗并沒有隨著審計次數(shù)的增加而固化下來，累積成審計經(jīng)驗；其二，人工查詢數(shù)據(jù)庫的流程繁瑣，重復(fù)性強，工作量大，沒能有效發(fā)現(xiàn)審計疑點；其三，基于數(shù)據(jù)庫的人工審計工作量大、效率低，以至于難以全面有效地審計全部數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)缺乏系統(tǒng)性的檢測，導(dǎo)致審計工作存在很大的遺漏風(fēng)險。
[0004]因此現(xiàn)有的基于數(shù)據(jù)庫檢索技術(shù)的人工審計方式需要進一步改進和完善。

【發(fā)明內(nèi)容】

[0005]本發(fā)明的目的在于提供一種基于財務(wù)科目規(guī)則庫的自動在線審計方法及系統(tǒng)，旨在解決現(xiàn)有基于數(shù)據(jù)庫檢索技術(shù)的人工審計方式存在的審計流程繁瑣、重復(fù)性強、效率低、遺漏風(fēng)險大、審計過程的經(jīng)驗沒有固化下來的技術(shù)問題。
[0006]本發(fā)明所設(shè)計的技術(shù)方案如下:
[0007]—種基于財務(wù)科目規(guī)則庫的自動在線審計方法，其中，包括如下步驟:
[0008]步驟S1:審計財務(wù)數(shù)據(jù)的采集和預(yù)處理；
[0009]步驟S2:建立單一科目檢測規(guī)則庫，選擇或設(shè)定檢測模型，對單一科目進行檢測；
[0010]步驟S3:科目之間若存在關(guān)聯(lián)模型，則建立多科目檢測規(guī)則庫，選擇或設(shè)定檢測模型，對多科目財務(wù)數(shù)據(jù)進行關(guān)聯(lián)檢測；
[0011]步驟S4:根據(jù)單一科目和多科目檢測結(jié)果生成審計檢測報告。
[0012]所述的基于財務(wù)科目規(guī)則庫的自動在線審計方法，其中，所述財務(wù)數(shù)據(jù)的預(yù)處理包括數(shù)據(jù)析取、轉(zhuǎn)換和清洗操作。
[0013]所述的基于財務(wù)科目規(guī)則庫的自動在線審計方法，其中，所述步驟S2包括如下步驟:
[0014]步驟S21:建立由若干單一科目檢測規(guī)則組成的單一科目規(guī)則庫；
[0015]步驟S22:選擇一個或多個檢測規(guī)則，或設(shè)定新的單一科目檢測規(guī)則；
[0016]步驟S23:根據(jù)單一科目檢測規(guī)則對單一科目進行縱向?qū)Ρ葯z測；
[0017]步驟S24:若存在多單位或部門，則進行橫向?qū)Ρ葯z測；
[0018]步驟S25:根據(jù)縱向?qū)Ρ群蜋M向?qū)Ρ鹊臋z測結(jié)果進行分析，總結(jié)出單一科目分析結(jié)果；
[0019]所述的基于財務(wù)科目規(guī)則庫的自動在線審計方法，其中，所述縱向?qū)Ρ仍O(shè)置為對同一單位不同時間的科目數(shù)據(jù)進行跨時間對比分析；所述橫向?qū)Ρ仍O(shè)置為對不同單位或部門之間的財務(wù)數(shù)據(jù)進行夸單位對比分析。
[0020]所述的基于財務(wù)科目規(guī)則庫的自動在線審計方法，其中，所述步驟S3還包括如下步驟:
[0021]步驟S31:建立由若干關(guān)聯(lián)檢測模型組成的多科目檢測規(guī)則庫；
[0022]步驟S32:選取一個或多個關(guān)聯(lián)檢測模型，或設(shè)定新的關(guān)聯(lián)檢測模型，對多科目進行關(guān)聯(lián)檢測分析；
[0023]步驟S33:根據(jù)多科目之間的關(guān)聯(lián)檢測和分析，總結(jié)出多科目分析結(jié)果；
[0024]所述的基于財務(wù)科目規(guī)則庫的自動在線審計方法，其中，所述步驟S22還包括從外部導(dǎo)入新的單一科目檢測規(guī)則。
[0025]所述的基于財務(wù)科目規(guī)則庫的自動在線審計方法，其中，所述步驟S32還包括從外部導(dǎo)入新的關(guān)聯(lián)檢測模型。
[0026]—種使用所述的基于財務(wù)科目規(guī)則庫的自動在線審計方法的審計系統(tǒng)，其中，所述審計系統(tǒng)包括數(shù)據(jù)采集模塊、單一科目檢測模塊、多科目檢測模塊和檢測報告生成模塊；所述數(shù)據(jù)采集模塊用于對財務(wù)數(shù)據(jù)進行采集、析取、轉(zhuǎn)換和清洗操作；所述單一科目檢測模塊用于對單一科目做縱向?qū)Ρ群蜋M向?qū)Ρ葯z測；所述多科目檢測模塊用于多科目之間進行關(guān)聯(lián)檢測；所述檢測報告生成模塊用于根據(jù)單一科目檢測結(jié)果和多科目檢測結(jié)果自動生成審計檢測報告。
[0027]所述的基于財務(wù)科目規(guī)則庫的自動在線審計系統(tǒng)，其中，所述單一科目檢測模塊包括縱向?qū)Ρ饶K和橫向?qū)Ρ饶K；所述縱向?qū)Ρ饶K用于檢測同一單位或部門在不同時間上的科目數(shù)據(jù)的對比分析；所述橫向?qū)Ρ饶K用于檢測不同單位或部門之間的財務(wù)數(shù)據(jù)的對比分析。
[0028]所述的基于財務(wù)科目規(guī)則庫的自動在線審計系統(tǒng)，其中，所述多科目檢測模塊包括關(guān)聯(lián)檢測模塊、縱向?qū)Ρ饶K和橫向?qū)Ρ饶K；所述關(guān)聯(lián)檢測模塊用于多個科目之間的內(nèi)在聯(lián)系的檢測分析。
[0029]綜上所述，本發(fā)明所提供的一種基于財務(wù)科目規(guī)則庫的自動在線審計方法及系統(tǒng)，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)源進行數(shù)據(jù)采集、挖掘和分析，再通過單一科目的縱橫對比分析和多科目的關(guān)聯(lián)檢測分析，最后將兩者的分析結(jié)果作綜合評論，并以審計檢測報告的形式反映出來，有助于審計人員發(fā)現(xiàn)、調(diào)查和核實審計疑點。很好地解決現(xiàn)有基于數(shù)據(jù)庫檢索技術(shù)的人工審計方式存在的審計流程繁瑣、重復(fù)性強、效率低、遺漏風(fēng)險大、審計過程的經(jīng)驗沒有固化下來的技術(shù)問題。
【附圖說明】
[0030]圖1是本發(fā)明所提供的自動在線審計方法的總體流程圖。
[0031]圖2是本發(fā)明所提供的自動在線審計方法中步驟S2的處理流程圖。
[0032]圖3是本發(fā)明所提供的自動在線審計方法中步驟S3的處理流程圖。
[0033]圖4是本發(fā)明所提供的自動在線審計系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)示意圖。
[0034]圖5是本發(fā)明所提供的自動在線審計系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)示意圖。
【具體實施方式】
[0035]為使本發(fā)明的目的、技術(shù)方案及優(yōu)點更加清楚、明確，以下參照附圖并舉實施例對本發(fā)明作進一步說明。
[0036]如圖1所示，本發(fā)明公開了一種基于財務(wù)科目規(guī)則庫的自動在線審計方法，所述審計方法根據(jù)規(guī)則庫的檢測模型，自動地對財務(wù)科目進行檢測，并生成對應(yīng)的審計檢測報告，其中，所述審計方法包括如下步驟:
[0037]步驟S1:審計財務(wù)數(shù)據(jù)的采集和預(yù)處理；
[0038]步驟S2:建立單一科目檢測規(guī)則庫，選擇或設(shè)定檢測模型，對單一科目進行檢測；
[0039]步驟S3:科目之間若存在關(guān)聯(lián)模型，則建立多科目檢測規(guī)則庫，選擇或設(shè)定檢測模型，對多科目財務(wù)數(shù)據(jù)進行關(guān)聯(lián)檢測；
[0040]步驟S4:根據(jù)單一科目和多科目檢測結(jié)果生成審計檢測報告。
[0041]為了使本發(fā)明所提供的技術(shù)方案清晰明確，便于理解，現(xiàn)結(jié)合圖1至圖3對上述步驟加以說明，具體內(nèi)容如下:
[0042]如圖1所示，步驟S1:審計財務(wù)數(shù)據(jù)的采集和預(yù)處理。財務(wù)數(shù)據(jù)是經(jīng)濟業(yè)務(wù)交易的真實反映，通過數(shù)據(jù)采集和加工處理，使其變成便于計算機讀取和識別的電子數(shù)據(jù)。其中，優(yōu)選的，本實施例的數(shù)據(jù)預(yù)處理包括數(shù)據(jù)析取、轉(zhuǎn)換和清洗操作。
[0043]步驟S2:建立單一科目檢測規(guī)則庫，選擇或設(shè)定檢測模型，對單一科目進行檢測。對單一科目(事項)的檢測需要用到縱橫兩個維度，從縱向時間軸上可以檢測出同一單位在前后時間點上財務(wù)數(shù)據(jù)的異常；從橫向夸單位檢測上可以看出不同單位之間的財務(wù)數(shù)據(jù)異常。其中，如圖1和圖2所示，所述步驟S2包括如下內(nèi)容:
[0044]步驟S21:建立由若干單一科目檢測規(guī)則組成的單一科目規(guī)則庫。規(guī)則庫內(nèi)存放著許多檢測規(guī)則，這些檢測規(guī)則與每個科目對應(yīng)，因此單個科目下可能存在一個或多個檢測規(guī)則。
[0045]步驟S22:選擇一個或多個檢測規(guī)則，或設(shè)定新的單一科目檢測規(guī)則。在對某個科目進行檢測時，可以選擇該科目下的最優(yōu)檢測規(guī)則或者全部檢測規(guī)則都選上，或者從新設(shè)定或修改檢測規(guī)則。進一步的，為了便于管理和維護單一科目檢測規(guī)則庫，本實施例還提供一種確定檢測規(guī)則的途徑，即通過嵌入的方式將新的檢測規(guī)則從外部導(dǎo)入到規(guī)則庫內(nèi)使用。
[0046]步驟S23:根據(jù)單一科目檢測規(guī)則對單一科目進行縱向?qū)Ρ葯z測。調(diào)用對應(yīng)的檢測規(guī)則和算法，對單一科目做跨時間的縱向?qū)Ρ确治觥＞唧w的，所述縱向?qū)Ρ仁侵冈谕粋€單位或部門里面，在時間軸上對該科目數(shù)據(jù)的前后時間點進行對比分析，以找出異常情況。
[0047]步驟S24:若存在多單位或部門，則進行橫向?qū)Ρ葯z測。如果在多個單位或部門中存在該科目的數(shù)