本發(fā)明涉及稅務(wù)核算領(lǐng)域，特別是涉及一種增值稅的自動核算方法及系統(tǒng)。

背景技術(shù)：

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60％以上，是最大的稅種。2016年全面實(shí)行“營改增”后，增值稅也成為了企業(yè)主要納稅的稅種之一，增值稅用“以票控稅”的方法規(guī)范化，計稅依據(jù)為稅務(wù)局標(biāo)準(zhǔn)化開具的增值稅專用發(fā)票。

由于增值稅實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠準(zhǔn)確核算銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。但實(shí)際情況是有眾多的納稅人達(dá)不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經(jīng)營規(guī)模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人：

一般納稅人：

(1)生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額占應(yīng)稅銷售額的比重在50％以上)并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過50萬的；

(2)從事貨物批發(fā)或者零售經(jīng)營，年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的。

小規(guī)模納稅人：

(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50％以上)，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù))的。

(2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下(含本數(shù))。

根據(jù)企業(yè)納稅主體的不同，增值稅的計稅方法分為一般計稅法和簡易計稅法，一般計稅法適合一般納稅人，可抵扣進(jìn)項稅；簡易計稅法適合小規(guī)模納稅人，不可抵扣進(jìn)項稅。

增值稅按照征收項目不同，例如房地產(chǎn)行業(yè)以銷售不動產(chǎn)為主要業(yè)務(wù)，稅率為一般計稅法11％，簡易計稅法5％；IT服務(wù)行業(yè)以研發(fā)技術(shù)服務(wù)、電信服務(wù)等為主要業(yè)務(wù)，稅率為一般計稅法6％，簡易計稅法5％。

同時，《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定了下列7個項目免征增值稅：

1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；

2、避孕藥品和用具；

3、古舊圖書；

4、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；

5、外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；

6、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；

7、銷售的自己使用過的物品。

因此，目前增值稅的核算主要考慮三大關(guān)鍵因素：1、企業(yè)的性質(zhì)(一般納稅人或小規(guī)模納稅人)；2、增值稅進(jìn)項發(fā)票和銷項發(fā)票的歸類(對應(yīng)增值稅的征收項目以確定增值稅稅率)；3、增值稅專用發(fā)票中(進(jìn)項或者銷項)對應(yīng)的產(chǎn)品是否為國家規(guī)定的免征稅目。因此，在核算增值稅主要分為以下步驟：一、計稅依據(jù)的收集，主要是采集增值稅專用發(fā)票，并按照銷項發(fā)票和進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行歸類，并把發(fā)票對應(yīng)到增值稅征收項目；二、根據(jù)稅法規(guī)定的增值稅免征項目，自動過濾歸納到征收項目為免征項目的增值稅專用發(fā)票；三、根據(jù)增值稅稅目(征收項目)的不同，按照每個稅目的稅率，根據(jù)當(dāng)前納稅主體的類型(一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)自動選擇一般計稅法還是簡易計稅法，獲取每個稅目的稅率，并確定最終稅基；四、應(yīng)納稅額的計算和納稅申報表的填寫。

然而，目前企業(yè)現(xiàn)有的做法中，針對計稅依據(jù)(進(jìn)項和銷項的增值稅專用發(fā)票)的收集，中大型企業(yè)往往涉及到跨區(qū)域跨組織層級的信息收集，如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)往往跨區(qū)域如(華中，華南等)，不同區(qū)域下的不同組織單位又分為不同的納稅主體，原始進(jìn)項和銷項增值稅專用發(fā)票的收集采用人工查詢，再進(jìn)行人工整理和歸納；在采集匯總到發(fā)票數(shù)據(jù)之后，仍需要人工一一甄別，先區(qū)分銷項和進(jìn)項，再按照發(fā)票對應(yīng)的產(chǎn)品的不同手動歸納到對應(yīng)的增值稅增收項目，再根據(jù)稅法規(guī)定的免征項目，肉眼識別屬于免征范圍的增值稅專用發(fā)票，計稅依據(jù)確定之后，需要手動按照征收項目手工算出每個項目的應(yīng)納稅額，最后匯總應(yīng)納稅額，并且手動對應(yīng)到納稅主體(組織單位)，從而算出每個組織單位增值稅的應(yīng)納稅額。

綜上所述，企業(yè)現(xiàn)有做法存在以下弊端：

1、增值稅專用發(fā)票信息的收集如區(qū)域跨度和層級跨度比較大的情況下，人工收集整理的工作量大且整理出來的資料不方便查詢和篩選。

2、采集到增值稅專用發(fā)票之后，需要人工進(jìn)行進(jìn)項和銷項的歸類，再按照增值稅征收項目肉眼識別對增值稅專用發(fā)票進(jìn)行歸納，在增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)量比較多的情況下，人工成本高，且肉眼容易出錯。

3、稅法規(guī)定了增值稅免征項目，根據(jù)免征項目，企業(yè)稅務(wù)人員需要人工對歸納到征收項目下的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行剔除，不能快速提取且效率不高。

4、歸納確定好計稅依據(jù)之后，由于增值稅對應(yīng)征收項目不同，稅率也不同，故需要按征收項目進(jìn)行一個一個的核算，再把應(yīng)納稅額進(jìn)行匯總，工作量非常大且準(zhǔn)確性得不到保障。

5、增值稅核算完畢之后，需要手工按照稅務(wù)局提供的申報表模板填寫對應(yīng)數(shù)據(jù)，費(fèi)時費(fèi)力且不能做到明細(xì)穿透，在稅務(wù)局查計稅依據(jù)明細(xì)的時候不能快速提供可靠的明細(xì)依據(jù)。

技術(shù)實(shí)現(xiàn)要素：

為克服上述現(xiàn)有技術(shù)存在的不足，本發(fā)明之目的在于提供一種增值稅的自動核算方法及系統(tǒng)，其通過建立企業(yè)組織架構(gòu)樹，建立跟增值稅有關(guān)的稅務(wù)科目(征收項目)體系，調(diào)用ETL(數(shù)據(jù)調(diào)度引擎)技術(shù)自動對接增值稅開票數(shù)據(jù)并抽取開票數(shù)據(jù)中增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)自動對應(yīng)到增值稅稅務(wù)科目，并且自動歸納到對應(yīng)納稅主體(組織單位)下，根據(jù)稅法規(guī)定的免征項目，對免征項目下的增值稅專用發(fā)票自動標(biāo)識為非稅數(shù)據(jù)，并提供快速查詢工具和批量修改工具，查找出抽取歸納好的增值稅專用發(fā)票中可能存在的錯誤數(shù)據(jù)(如歸納征收項目錯誤，應(yīng)稅和非稅標(biāo)識錯誤)以快速做出調(diào)整，以確定最終計稅依據(jù)；根據(jù)稅目配置的稅率，再根據(jù)組織單位的類型確定納稅方法，確定稅目的稅率和增值稅計算方法(是否能抵扣進(jìn)項稅)，計算納稅主體下每個征收項目的增值稅應(yīng)納稅額，最終匯總所有征收項目的應(yīng)納稅額，從而一鍵計算出具體到每個納稅主體(組織單位)的增值稅應(yīng)納稅額，并自動生成稅務(wù)局規(guī)定的增值稅申報格式的申報表。

本發(fā)明之另一目的在于提供一種增值稅的自動核算方法及系統(tǒng)，其在生成申報表的過程中，自動把計算稅金時整理歸納好的增值稅專用發(fā)票基礎(chǔ)數(shù)據(jù)按增值稅關(guān)鍵因素(征收項目，稅率，應(yīng)稅額等)生成計稅底稿，提供數(shù)據(jù)穿透功能，計稅底稿所有整理和歸納出的匯總數(shù)都可以一鍵穿透到明細(xì)，真正實(shí)現(xiàn)有據(jù)可查。

為達(dá)上述及其它目的，本發(fā)明提出一種增值稅的自動核算方法，包括如下步驟：

步驟一，建立與增值稅相關(guān)的稅務(wù)科目,并按照計稅方法的不同配置對應(yīng)的稅率；

步驟二，配置面向增值稅開票數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)源庫，根據(jù)數(shù)據(jù)源庫建立本地對應(yīng)目標(biāo)庫，配置數(shù)據(jù)源庫到目標(biāo)庫的字段對應(yīng)和字段轉(zhuǎn)換；

步驟三，配置數(shù)據(jù)調(diào)度任務(wù)，根據(jù)調(diào)度任務(wù)，抽取該數(shù)據(jù)源庫的發(fā)票數(shù)據(jù)，并根據(jù)字段對應(yīng)和字段規(guī)則自動插入到本地對應(yīng)目標(biāo)庫，實(shí)現(xiàn)進(jìn)項發(fā)票和銷項發(fā)票的自動抽取，并自動根據(jù)稅法規(guī)定的增值稅免征項目，過濾配置的增值稅稅務(wù)科目下免征項目的發(fā)票；

步驟四，針對增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)，獲取增值稅稅務(wù)科目的稅率配置，并按照納稅主體的不同確定計稅方法和稅率，計算每個科目下的應(yīng)納稅額。

進(jìn)一步地，步驟二進(jìn)一步包括：

步驟S1，配置增值稅開票系統(tǒng)的發(fā)票源查詢接口；

步驟S2，以增值稅開票系統(tǒng)的接口返回的數(shù)據(jù)契約為數(shù)據(jù)源庫，建立該本地對應(yīng)目標(biāo)庫；

步驟S3，配置該數(shù)據(jù)源庫到該本地對應(yīng)目標(biāo)庫的字段對應(yīng)和字段轉(zhuǎn)換。

進(jìn)一步地，于步驟三中，對免征項目下的發(fā)票數(shù)據(jù)增加非稅標(biāo)識。

進(jìn)一步地，于步驟一之前，還包括：

建立組織架構(gòu)樹，該組織架構(gòu)樹至少包含區(qū)域、組織以及項目三種類型的數(shù)據(jù)，并提供給用戶對該三種類型數(shù)據(jù)的自由配置。

進(jìn)一步地，于步驟四之前，還包括：

讀取用戶配置的組織架構(gòu)樹，根據(jù)納稅人識別號的唯一鍵，自動整理調(diào)度引擎抽取到的增值稅稅務(wù)科目下的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)；

選擇當(dāng)前要核算增值稅的組織單位，接收稅金計算請求，遍歷當(dāng)前組織級別下的所有子級別，并匯總包括當(dāng)前級別在內(nèi)的所有子級別的稅務(wù)科目下的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。

進(jìn)一步地，于步驟四中，匯總所選組織單位的所有科目下的應(yīng)納稅額、稅負(fù)率等關(guān)鍵稅務(wù)指標(biāo)。

進(jìn)一步地，步驟四之后，還包括：

按照預(yù)設(shè)的稅務(wù)局申報表模板，遍歷模板預(yù)設(shè)的標(biāo)識，讀取標(biāo)識對應(yīng)的指標(biāo)代碼，把關(guān)鍵指標(biāo)填入對應(yīng)標(biāo)識的單元格，形成增值稅的納稅申報表。

進(jìn)一步地，于步驟四之前，還包括：

提供查詢工具和批量調(diào)整工具，以利用查詢工具查詢到抽取過程中可能產(chǎn)生的錯誤數(shù)據(jù)，再通過批量調(diào)整工具快速調(diào)整存在錯誤的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。

為達(dá)到上述目的，本發(fā)明還提供一種增值稅的自動核算系統(tǒng)，包括:

稅務(wù)科目建立單元，用于建立與增值稅相關(guān)的稅務(wù)科目,并按照計稅方法的不同配置對應(yīng)的稅率；

本地對應(yīng)目標(biāo)庫建立單元，用于配置面向增值稅開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源庫，根據(jù)數(shù)據(jù)源庫建立本地對應(yīng)目標(biāo)庫，配置數(shù)據(jù)源庫到目標(biāo)庫的字段對應(yīng)和字段轉(zhuǎn)換；

調(diào)度抽取單元，用于配置數(shù)據(jù)調(diào)度任務(wù)，根據(jù)調(diào)度任務(wù)，抽取該數(shù)據(jù)源庫的發(fā)票數(shù)據(jù)，并根據(jù)字段對應(yīng)和字段規(guī)則自動插入到本地對應(yīng)目標(biāo)庫，實(shí)現(xiàn)進(jìn)項發(fā)票和銷項發(fā)票的自動抽取，并自動根據(jù)稅法規(guī)定的增值稅免征項目，過濾配置的增值稅稅務(wù)科目下免征項目的發(fā)票；

增值稅核算單元，用于針對增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)，獲取增值稅稅務(wù)科目的稅率配置，并按照納稅主體的不同確定計稅方法和稅率，計算每個科目下的應(yīng)納稅額。

進(jìn)一步地，該系統(tǒng)還包括：

組織架構(gòu)建立單元，用于建立組織架構(gòu)樹，該組織架構(gòu)樹至少包含區(qū)域、組織、項目三種類型的數(shù)據(jù)；

整理單元，用于讀取用戶配置的組織架構(gòu)樹，根據(jù)納稅人識別號的唯一鍵，自動整理調(diào)度引擎抽取到的增值稅稅務(wù)科目下的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)；

組織單位選擇單元，用于選擇當(dāng)前要核算增值稅的組織單位，接收稅金計算請求，遍歷當(dāng)前組織級別下的所有子級別，并匯總包括當(dāng)前級別在內(nèi)的所有子級別的稅務(wù)科目下的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。

與現(xiàn)有技術(shù)相比，本發(fā)明一種增值稅的自動核算方法及系統(tǒng)，其通過建立組織架構(gòu)樹，建立增值稅稅務(wù)科目，自動對接增值稅開票系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了跨區(qū)域跨組織的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)收集，自動區(qū)分進(jìn)項和銷項，并自動對應(yīng)到增值稅稅目，自動過濾非應(yīng)稅數(shù)據(jù)(根據(jù)稅法規(guī)定的免稅項目辨別)，提供快速查詢工具和批量調(diào)整工具，以方便快捷的找到抽取到的增值稅專用發(fā)票中可能存在錯誤的數(shù)據(jù)，快速的做出調(diào)整，并通過讀取稅務(wù)科目中配置的稅率，按照納稅主體的不同確定計稅方法，統(tǒng)計出對應(yīng)稅目下增值稅應(yīng)納稅額，進(jìn)一步的計算出當(dāng)前組織下總應(yīng)納稅額，再通過預(yù)設(shè)的稅務(wù)局規(guī)定增值稅的申報模板，自動將計算得到的關(guān)鍵指標(biāo)和增值稅專用發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)填入申報模板，形成申報表，并對申報表計算過程的增值稅專用發(fā)票明細(xì)依據(jù)按照匯總因素(進(jìn)項或銷項、征收項目)形成計稅底稿，真正實(shí)現(xiàn)了計稅自動化。

附圖說明

圖1為本發(fā)明一種增值稅的自動核算方法之第一較佳實(shí)施例的步驟流程圖；

圖2為本發(fā)明較佳實(shí)施例中步驟102的細(xì)部流程圖；

圖3為本發(fā)明一種增值稅的自動核算方法之第二較佳實(shí)施例的步驟流程圖；

圖4為本發(fā)明一具體實(shí)施例之增值稅的自動核算方法的步驟流程圖；

圖5為本發(fā)明一種增值稅的自動核算系統(tǒng)之第一較佳實(shí)施例的系統(tǒng)架構(gòu)圖；

圖6為本發(fā)明較佳實(shí)施例中本地對應(yīng)目標(biāo)庫建立單元52的細(xì)部結(jié)構(gòu)圖；

圖7為本發(fā)明一種增值稅的自動核算系統(tǒng)之第二較佳實(shí)施例的系統(tǒng)架構(gòu)圖。

具體實(shí)施方式

以下通過特定的具體實(shí)例并結(jié)合附圖說明本發(fā)明的實(shí)施方式，本領(lǐng)域技術(shù)人員可由本說明書所揭示的內(nèi)容輕易地了解本發(fā)明的其它優(yōu)點(diǎn)與功效。本發(fā)明亦可通過其它不同的具體實(shí)例加以施行或應(yīng)用，本說明書中的各項細(xì)節(jié)亦可基于不同觀點(diǎn)與應(yīng)用，在不背離本發(fā)明的精神下進(jìn)行各種修飾與變更。

圖1為本發(fā)明一種增值稅的自動核算方法之第一較佳實(shí)施例的步驟流程圖。如圖1所示，本發(fā)明一種增值稅的自動核算方法，包括如下步驟：

步驟101，建立與增值稅相關(guān)的稅務(wù)科目(即增值稅征收項目，如銷售不動產(chǎn)、金融服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)等)，提供維護(hù)界面，用戶可以在稅法明確的一級、二級科目下自由配置下級科目，并按照計稅方法(一般計稅法和簡易計稅法)的不同配置兩種對應(yīng)的稅率。

步驟102，配置面向增值稅開票數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)源庫，根據(jù)數(shù)據(jù)源庫建立本地對應(yīng)目標(biāo)庫，配置數(shù)據(jù)源庫到目標(biāo)庫的字段對應(yīng)和字段轉(zhuǎn)換。

圖2為本發(fā)明較佳實(shí)施例中步驟102的細(xì)部流程圖。具體地說，步驟102進(jìn)一步包括：

步驟S1，配置增值稅開票數(shù)據(jù)的發(fā)票源查詢接口，即配置接口的地址、端口、服務(wù)契約，輸入?yún)?shù)，返回的數(shù)據(jù)契約(即返回的數(shù)據(jù)字段結(jié)構(gòu)，如銷方單位，單價、數(shù)量，金額，稅率等)；

步驟S2，以增值稅開票數(shù)據(jù)的接口返回的數(shù)據(jù)契約為數(shù)據(jù)源庫，建立本地對應(yīng)目標(biāo)庫。

步驟S3，配置數(shù)據(jù)源庫到本地對應(yīng)目標(biāo)庫的字段對應(yīng)和字段轉(zhuǎn)換(如銷方單位對應(yīng)本地對應(yīng)目標(biāo)庫的采購單位，金額對應(yīng)目標(biāo)庫的發(fā)票金額，目標(biāo)庫的稅額＝數(shù)據(jù)源庫的金額*稅率等)。

步驟103，配置數(shù)據(jù)調(diào)度任務(wù)，根據(jù)調(diào)度任務(wù)，抽取數(shù)據(jù)源庫(增值稅開票系統(tǒng))的發(fā)票數(shù)據(jù)，并根據(jù)字段對應(yīng)和字段規(guī)則自動插入到本地對應(yīng)目標(biāo)庫，實(shí)現(xiàn)進(jìn)項發(fā)票和銷項發(fā)票的自動抽取，并自動根據(jù)稅法規(guī)定的增值稅免征項目，過濾配置的增值稅稅務(wù)科目下等同于免征項目的發(fā)票，并增加非稅標(biāo)識。具體地說，具體地說，首先配置針對數(shù)據(jù)源庫到本地對應(yīng)目標(biāo)庫發(fā)票抽取的調(diào)度任務(wù)，填寫任務(wù)基本信息(如任務(wù)名稱，任務(wù)備注，所屬組織等)，配置任務(wù)的調(diào)度頻率(如每天，每月，每年等)，配置后執(zhí)行任務(wù)，系統(tǒng)在后臺自動調(diào)度；系統(tǒng)調(diào)用ETL(Extraction-Transformation-Loading)解析引擎解析上述的配置規(guī)則，根據(jù)數(shù)據(jù)源庫配置的數(shù)據(jù)契約(字段結(jié)構(gòu))，抽取數(shù)據(jù)源庫(增值稅開票系統(tǒng))的發(fā)票數(shù)據(jù)，并根據(jù)字段對應(yīng)和字段規(guī)則自動插入到本地對應(yīng)目標(biāo)庫,實(shí)現(xiàn)進(jìn)項發(fā)票和銷項發(fā)票的自動抽?。蛔詣痈鶕?jù)稅法規(guī)定的增值稅免征項目，過濾配置的增值稅稅務(wù)科目下等同于免征項目的發(fā)票，并增加非稅標(biāo)識。

步驟104，獲取增值稅稅務(wù)科目的稅率配置，并按照納稅主體的不同確定計稅方法和稅率，計算每個科目下的應(yīng)納稅額。具體地說，獲取當(dāng)前發(fā)票金額和當(dāng)前稅務(wù)科目的稅率、當(dāng)前納稅主體的計稅方法，計算每個科目下的應(yīng)納的稅額。

圖3為本發(fā)明一種增值稅的自動核算方法之第二較佳實(shí)施例的步驟流程圖。如圖3所示，本發(fā)明一種增值稅的自動核算方法，包括如下步驟：

步驟301，建立組織架構(gòu)樹，該組織架構(gòu)樹主要包含區(qū)域(例如華東地區(qū)、華南地區(qū)等)、組織(納稅主體，如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通常建立多個子公司為納稅主體，如廣州XX地產(chǎn)有限公司)、項目(例如具體的房地產(chǎn)開發(fā)項目，如XX度假村等)三種類型的數(shù)據(jù)，根據(jù)這三種不同的數(shù)據(jù)類型，分別提供對應(yīng)的維護(hù)界面，用戶可自由配置，包括但不局限于增加、刪除、修改、查詢。

步驟302，建立與增值稅相關(guān)的稅務(wù)科目(即增值稅征收項目，如銷售不動產(chǎn)、金融服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)等)，并按照計稅方法(一般計稅法和簡易計稅法)的不同配置兩種對應(yīng)的稅率。

步驟303，配置面向增值稅開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源庫，根據(jù)數(shù)據(jù)源庫建立本地對應(yīng)目標(biāo)庫，配置數(shù)據(jù)源庫到目標(biāo)庫的字段對應(yīng)和字段轉(zhuǎn)換。該步驟與第一較佳實(shí)施例的相同，在此不予贅述

步驟304，配置數(shù)據(jù)調(diào)度任務(wù)，根據(jù)調(diào)度任務(wù)，抽取數(shù)據(jù)源庫(增值稅開票系統(tǒng))的發(fā)票數(shù)據(jù)，并根據(jù)字段對應(yīng)和字段規(guī)則自動插入到本地對應(yīng)目標(biāo)庫，實(shí)現(xiàn)進(jìn)項發(fā)票和銷項發(fā)票的自動抽取，并自動根據(jù)稅法規(guī)定的增值稅免征項目，過濾配置的增值稅稅務(wù)科目下等同于免征項目的發(fā)票，并增加非稅標(biāo)識。該步驟與第一較佳實(shí)施例的相同，在此不予贅述。

步驟305，讀取用戶配置的組織架構(gòu)樹，根據(jù)納稅人識別號的唯一鍵，自動整理調(diào)度引擎抽取到的增值稅稅務(wù)科目下的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。

步驟306，選擇當(dāng)前要核算增值稅的組織單位(例如廣州XX有限公司)，接收稅金計算請求，遍歷當(dāng)前組織級別下的所有子級別(例如廣州XX有限公司下的子公司，或者廣州XX有限公司下的具體開發(fā)項目)，并匯總包括當(dāng)前級別在內(nèi)的所有子級別的稅務(wù)科目下的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。

步驟307，讀取增值稅稅務(wù)科目的稅率配置，按照納稅主體的不同確定計稅方法和稅率，計算每個科目下的應(yīng)納稅額，最終匯總組織單位的所有科目下的應(yīng)納稅額、稅負(fù)率等關(guān)鍵稅務(wù)指標(biāo)。

步驟308，按照預(yù)設(shè)的稅務(wù)局申報表模板，遍歷模板預(yù)設(shè)的標(biāo)識(本發(fā)明具體實(shí)施例中例如列標(biāo)識COLID)，讀取標(biāo)識(列標(biāo)識COLID)對應(yīng)的指標(biāo)代碼，把關(guān)鍵指標(biāo)填入對應(yīng)標(biāo)識(列標(biāo)識COLID)的單元格，形成增值稅的納稅申報表。

較佳地，于步驟305之前，本發(fā)明還包括如下步驟：

提供查詢工具和批量調(diào)整工具，以便利用查詢工具方便的查詢到抽取過程中可能產(chǎn)生的錯誤數(shù)據(jù)(如對應(yīng)錯征收項目，非稅標(biāo)識錯誤等)，再通過批量調(diào)整工具快速調(diào)整存在錯誤的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。

較佳地，于步驟308后，本發(fā)明還包括如下步驟：

讀取組織架構(gòu)下按照增值稅稅目歸納好的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)，遍歷數(shù)據(jù)的字段，遍歷預(yù)設(shè)底稿模板的數(shù)據(jù)源標(biāo)示和單元格聚合規(guī)則(如求匯總，求平均值)，將對應(yīng)稅目下的銷售收入數(shù)據(jù)的對應(yīng)字段原值填入或計算后的值填入形成匯總計稅底稿，當(dāng)用戶點(diǎn)擊聚合單元格的值時，自動讀取當(dāng)前單元格對應(yīng)的明細(xì)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)穿透明細(xì)。

圖4為本發(fā)明一具體實(shí)施例之增值稅的自動核算方法的步驟流程圖。

配置組織架構(gòu)樹，配置區(qū)域、組織、項目，即該組織架構(gòu)樹主要包含區(qū)域(華東、華南等)、組織(納稅主體，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通常建立多個子公司為納稅主體，如廣州XX地產(chǎn)有限公司等)、項目三種類型的數(shù)據(jù)，本發(fā)明具體實(shí)施例中，根據(jù)這三種不同的數(shù)據(jù)類型，分別提供對應(yīng)的維護(hù)界面，用戶可自由配置，包括但不局限于增加、刪除、修改、查詢。

建立與增值稅相關(guān)的稅務(wù)科目(即增值稅征收項目，如銷售不動產(chǎn)、金融服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)等)，在本發(fā)明具體實(shí)施例中提供維護(hù)界面，用戶可以在稅法明確的一級、二級科目下自由配置下級科目，并按照計稅方法(一般計稅法和簡易計稅法)的不同配置兩種對應(yīng)的稅率。

配置增值稅申報表模板，配置ETL抽取規(guī)則(表名、字段對應(yīng)和字段轉(zhuǎn)換等)，選擇數(shù)據(jù)源庫(即增值稅開票系統(tǒng))對應(yīng)的目標(biāo)服務(wù)，填寫增值稅開票系統(tǒng)的發(fā)票源查詢接口，配置接口的地址、端口、服務(wù)契約，輸入?yún)?shù)，返回的數(shù)據(jù)契約(即返回的數(shù)據(jù)字段結(jié)構(gòu)，如銷方單位，單價、數(shù)量，金額，稅率等)，針對數(shù)據(jù)源庫建立ETL本地對應(yīng)目標(biāo)庫，配置數(shù)據(jù)源庫到目標(biāo)庫之間的發(fā)票字段轉(zhuǎn)換(如銷方單位、金額、數(shù)量、稅率等)，并配置數(shù)據(jù)調(diào)度任務(wù)，填寫任務(wù)基本信息(如任務(wù)名稱，任務(wù)備注，對應(yīng)組織單位等)，配置任務(wù)的調(diào)度頻率(如每天，每月，每年等)，配置任務(wù)的執(zhí)行時間，執(zhí)行任務(wù)。

調(diào)用ETL引擎解析抽數(shù)規(guī)則抽取增值稅開票數(shù)據(jù)的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)并對應(yīng)到稅務(wù)科目，調(diào)用配置的增值稅開票數(shù)據(jù)服務(wù)，獲取數(shù)據(jù)源庫數(shù)據(jù)，讀取配置的相應(yīng)字段形成發(fā)票數(shù)據(jù)，插入本地目標(biāo)數(shù)據(jù)庫，并自動分別抽取銷項發(fā)票及進(jìn)項發(fā)票，根據(jù)稅法規(guī)定的增值稅免征項目，過濾配置的增值稅稅務(wù)科目下等同于免征項目的發(fā)票，并增加非稅標(biāo)識。

調(diào)整增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)，提供查詢工具和批量調(diào)整工具，用戶利用查詢工具方便的查詢到抽取過程中可能產(chǎn)生的錯誤數(shù)據(jù)(如對應(yīng)錯征收項目，非稅標(biāo)識錯誤等)，再通過批量調(diào)整工具快速調(diào)整存在錯誤的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。

遍歷當(dāng)前所選組織下的稅務(wù)科目；遍歷當(dāng)前稅務(wù)科目下的未標(biāo)記為非稅的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)；讀取當(dāng)前發(fā)票金額和當(dāng)前稅目的稅率、當(dāng)前組織的計稅方法；判斷當(dāng)前稅務(wù)科目下是否還有增值稅專營發(fā)票數(shù)據(jù)，若有，則繼續(xù)遍歷，否則根據(jù)當(dāng)前組織的計稅方法和當(dāng)前稅目的稅率，計算當(dāng)前稅目的應(yīng)納稅額匯總進(jìn)總應(yīng)納稅額；判斷當(dāng)前組織下是否還有稅務(wù)科目，若有，則繼續(xù)遍歷，否則根據(jù)當(dāng)前組織下的稅務(wù)科目匯總數(shù)，計算與增值稅稅有關(guān)的稅務(wù)指標(biāo)和應(yīng)納稅額。

遍歷增值稅申報表模板單元格，根據(jù)單元格數(shù)據(jù)源標(biāo)識ID填入當(dāng)前計算的數(shù)據(jù)源生成申報表，并遍歷稅務(wù)科目和稅務(wù)科目下的銷售收入明細(xì)數(shù)據(jù)和關(guān)鍵指標(biāo)生成計稅底稿。

圖5為本發(fā)明一種增值稅的自動核算系統(tǒng)之第一較佳實(shí)施例的系統(tǒng)架構(gòu)圖。如圖5所示，本發(fā)明一種增值稅的自動核算系統(tǒng)，包括：稅務(wù)科目建立單元51、本地對應(yīng)目標(biāo)庫建立單元52、調(diào)度抽取單元53、增值稅核算單元54。

其中，稅務(wù)科目建立單元51，建立與增值稅相關(guān)的稅務(wù)科目(即增值稅征收項目，如銷售不動產(chǎn)、金融服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)等)，提供維護(hù)界面，用戶可以在稅法明確的一級、二級科目下自由配置下級科目，并按照計稅方法(一般計稅法和簡易計稅法)的不同配置兩種對應(yīng)的稅率。

本地對應(yīng)目標(biāo)庫建立單元52，用于配置面向增值稅開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源庫，根據(jù)數(shù)據(jù)源庫建立本地對應(yīng)目標(biāo)庫，配置數(shù)據(jù)源庫到目標(biāo)庫的字段對應(yīng)和字段轉(zhuǎn)換。

圖6為本發(fā)明較佳實(shí)施例中本地對應(yīng)目標(biāo)庫建立單元52的細(xì)部結(jié)構(gòu)圖。具體地說，本地對應(yīng)目標(biāo)庫建立單元52進(jìn)一步包括：

查詢接口配置單元521，配置增值稅開票系統(tǒng)的發(fā)票源查詢接口，即配置接口的地址、端口、服務(wù)契約，輸入?yún)?shù)，返回的數(shù)據(jù)契約(即返回的數(shù)據(jù)字段結(jié)構(gòu)，如銷方單位，單價、數(shù)量，金額，稅率等)；

本地目標(biāo)庫建立單元522，以增值稅開票系統(tǒng)的接口返回的數(shù)據(jù)契約為數(shù)據(jù)源庫，建立本地對應(yīng)目標(biāo)庫。

字段對應(yīng)與轉(zhuǎn)換單元523，配置數(shù)據(jù)源庫到本地對應(yīng)目標(biāo)庫的字段對應(yīng)和字段轉(zhuǎn)換(如銷方單位對應(yīng)本地對應(yīng)目標(biāo)庫的采購單位，金額對應(yīng)目標(biāo)庫的發(fā)票金額，目標(biāo)庫的稅額＝數(shù)據(jù)源庫的金額*稅率等)。

調(diào)度抽取單元53，用于配置數(shù)據(jù)調(diào)度任務(wù)，根據(jù)調(diào)度任務(wù)，抽取數(shù)據(jù)源庫(增值稅開票數(shù)據(jù))的發(fā)票數(shù)據(jù)，并根據(jù)字段對應(yīng)和字段規(guī)則自動插入到本地對應(yīng)目標(biāo)庫，實(shí)現(xiàn)進(jìn)項發(fā)票和銷項發(fā)票的自動抽取，并自動根據(jù)稅法規(guī)定的增值稅免征項目，過濾配置的增值稅稅務(wù)科目下等同于免征項目的發(fā)票，并增加非稅標(biāo)識。具體地說，具體地說，調(diào)度抽取單元53首先配置針對數(shù)據(jù)源庫到本地對應(yīng)目標(biāo)庫發(fā)票抽取的調(diào)度任務(wù)，填寫任務(wù)基本信息(如任務(wù)名稱，任務(wù)備注，所屬組織等)，配置任務(wù)的調(diào)度頻率(如每天，每月，每年等)，配置后執(zhí)行任務(wù)，系統(tǒng)在后臺自動調(diào)度；系統(tǒng)調(diào)用ETL(Extraction-Transformation-Loading)解析引擎解析上述的配置規(guī)則，根據(jù)數(shù)據(jù)源庫配置的數(shù)據(jù)契約(字段結(jié)構(gòu))，抽取數(shù)據(jù)源庫(增值稅開票系統(tǒng))的發(fā)票數(shù)據(jù)，并根據(jù)字段對應(yīng)和字段規(guī)則自動插入到本地對應(yīng)目標(biāo)庫,實(shí)現(xiàn)進(jìn)項發(fā)票和銷項發(fā)票的自動抽??；自動根據(jù)稅法規(guī)定的增值稅免征項目，過濾配置的增值稅稅務(wù)科目下等同于免征項目的發(fā)票，并增加非稅標(biāo)識。

增值稅核算單元54，獲取增值稅稅務(wù)科目的稅率配置，并按照納稅主體的不同確定計稅方法和稅率，計算每個科目下的應(yīng)納稅額。具體地說，增值稅核算單元54獲取當(dāng)前增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)的發(fā)票金額和當(dāng)前稅務(wù)科目的稅率、當(dāng)前納稅主體的計稅方法，計算每個科目下的應(yīng)納的稅額。

圖7為本發(fā)明一種增值稅的自動核算系統(tǒng)之第二較佳實(shí)施例的系統(tǒng)架構(gòu)圖。在本發(fā)明第二較佳實(shí)施例中，稅務(wù)科目建立單元702、本地對應(yīng)目標(biāo)庫建立單元703、調(diào)度抽取單元704與第一較佳實(shí)施例相同，在此不予贅述，該自動核算系統(tǒng)還包括：

組織架構(gòu)建立單元701，用于建立組織架構(gòu)樹，該組織架構(gòu)樹主要包含區(qū)域(例如華東地區(qū)、華南地區(qū)等)、組織(納稅主體，如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通常建立多個子公司為納稅主體，如廣州XX地產(chǎn)有限公司)、項目三種類型的數(shù)據(jù)，根據(jù)這三種不同的數(shù)據(jù)類型，分別提供對應(yīng)的維護(hù)界面，用戶可自由配置，包括但不局限于增加、刪除、修改、查詢。

整理單元705，用于讀取用戶配置的組織架構(gòu)樹，根據(jù)納稅人識別號的唯一鍵，自動整理調(diào)度引擎抽取到的增值稅稅務(wù)科目下的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。

組織單位選擇單元706，用于選擇當(dāng)前要核算增值稅的組織單位(例如廣州XX有限公司)，接收稅金計算請求，遍歷當(dāng)前組織級別下的所有子級別(例如廣州XX有限公司下的子公司，或者廣州XX有限公司下的具體開發(fā)項目)，并匯總包括當(dāng)前級別在內(nèi)的所有子級別的稅務(wù)科目下的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。

增值稅核算單元707，讀取增值稅稅務(wù)科目的稅率配置，按照納稅主體的不同確定計稅方法和稅率，計算每個科目下的應(yīng)納稅額，最終匯總組織單位的所有科目下的應(yīng)納稅額、稅負(fù)率等關(guān)鍵稅務(wù)指標(biāo)。

納稅申報表生成單元708，按照預(yù)設(shè)的稅務(wù)局申報表模板，遍歷模板預(yù)設(shè)的標(biāo)識(本發(fā)明具體實(shí)施例中例如列標(biāo)識COLID)，讀取標(biāo)識(列標(biāo)識COLID)對應(yīng)的指標(biāo)代碼，把關(guān)鍵指標(biāo)填入對應(yīng)標(biāo)識(列標(biāo)識COLID)的單元格，形成增值稅的納稅申報表。

較佳地，本發(fā)明之增值稅自動核算系統(tǒng)還包括調(diào)整單元，該調(diào)整單元提供查詢工具和批量調(diào)整工具，以便利用查詢工具方便的查詢到抽取過程中可能產(chǎn)生的錯誤數(shù)據(jù)(如對應(yīng)錯征收項目，非稅標(biāo)識錯誤等)，再通過批量調(diào)整工具快速調(diào)整存在錯誤的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。

較佳地，本發(fā)明之增值稅自動核算系統(tǒng)還包括計稅底稿生成單元，用于讀取組織架構(gòu)下按照增值稅稅務(wù)科目歸納好的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)，遍歷數(shù)據(jù)的字段，遍歷預(yù)設(shè)底稿模板的數(shù)據(jù)源標(biāo)示和單元格聚合規(guī)則(如求匯總，求平均值)，將對應(yīng)稅務(wù)科目下的銷售收入數(shù)據(jù)的對應(yīng)字段原值填入或計算后的值填入形成匯總計稅底稿，當(dāng)用戶點(diǎn)擊聚合單元格的值時，自動讀取當(dāng)前單元格對應(yīng)的明細(xì)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)穿透明細(xì)。

綜上所述，本發(fā)明一種增值稅的自動核算方法及系統(tǒng)，其通過建立組織架構(gòu)樹，建立增值稅稅務(wù)科目，自動對接增值稅開票系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了跨區(qū)域跨組織的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)收集，自動區(qū)分進(jìn)項和銷項，并自動對應(yīng)到增值稅稅目，自動過濾非應(yīng)稅數(shù)據(jù)(根據(jù)稅法規(guī)定的免稅項目辨別)，提供快速查詢工具和批量調(diào)整工具，以方便快捷的找到抽取到的增值稅專用發(fā)票中可能存在錯誤的數(shù)據(jù)，快速的做出調(diào)整，并通過讀取稅務(wù)科目中配置的稅率，按照納稅主體的不同確定計稅方法，統(tǒng)計出對應(yīng)稅目下增值稅應(yīng)納稅額，進(jìn)一步的計算出當(dāng)前組織下總應(yīng)納稅額，再通過預(yù)設(shè)的稅務(wù)局規(guī)定增值稅的申報模板，自動將計算得到的關(guān)鍵指標(biāo)和增值稅專用發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)填入申報模板，形成申報表，并對申報表計算過程的增值稅專用發(fā)票明細(xì)依據(jù)按照匯總因素(進(jìn)項或銷項、征收項目)形成計稅底稿，真正實(shí)現(xiàn)了計稅自動化。

與現(xiàn)有技術(shù)相比，本發(fā)明具有如下優(yōu)點(diǎn)：

(1)通過本發(fā)明，可實(shí)現(xiàn)自動抽取跨區(qū)域、跨組織的增值稅開票系統(tǒng)中增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)自動歸納到與增值稅有關(guān)的稅務(wù)科目體系(增值稅征收項目)，并自動區(qū)分進(jìn)項和銷項，并能自動按照稅法規(guī)定的免征項目對抽取到的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行免征辨別，且可按照組織單位對增值稅稅目下的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)自動歸納整理，極大減輕了企業(yè)稅務(wù)人員對增值稅的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和收集工作，提高工作效率。

(2)通過快速查詢工具和批量調(diào)整工具，快速找到抽取到的增值稅專用發(fā)票中可能存在的錯誤數(shù)據(jù)，并快速調(diào)整，節(jié)省了稅務(wù)人員的計算工作，并提高了計稅的正確性。

(3)通過稅務(wù)科目按計稅方法(一般計稅法和簡易計稅法)配置稅率，根據(jù)納稅主體的不同，確定計稅方法和稅率，自動計算每個稅務(wù)科目應(yīng)納稅額，實(shí)現(xiàn)了自動化計稅，方便準(zhǔn)確。

(4)通過預(yù)設(shè)的稅務(wù)局申報模板，自動將計算出來的增值稅關(guān)鍵數(shù)據(jù)和關(guān)鍵指標(biāo)填入申報表，實(shí)現(xiàn)申報前計稅工作的一鍵生成，方便快捷。

(5)自動將整理出來的稅務(wù)科目和稅務(wù)科目下對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)生成當(dāng)前計稅底稿，并提供穿透明細(xì)功能，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)帳的納稅依據(jù)，真正有據(jù)可循，降低了納稅風(fēng)險。

上述實(shí)施例僅例示性說明本發(fā)明的原理及其功效，而非用于限制本發(fā)明。任何本領(lǐng)域技術(shù)人員均可在不違背本發(fā)明的精神及范疇下，對上述實(shí)施例進(jìn)行修飾與改變。因此，本發(fā)明的權(quán)利保護(hù)范圍，應(yīng)如權(quán)利要求書所列。