專利名稱：一種財(cái)務(wù)舞弊輔助審計(jì)裝置的制作方法
技術(shù)領(lǐng)域：
本實(shí)用新型涉及一種財(cái)務(wù)舞弊輔助審計(jì)裝置，屬于控制技術(shù)領(lǐng)域。
背景技術(shù)：
“財(cái)務(wù)舞弊”是指會(huì)計(jì)造假主體(如個(gè)人、組織)為謀取不正當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)利益，采用欺騙、謊報(bào)等不正當(dāng)或不合法的手段，同時(shí)掩蓋其違法違規(guī)手法的故意行為。而審計(jì)的一個(gè)重要職能是通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位賬簿的檢查，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和有效。隨著企業(yè)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的飛速發(fā)展及財(cái)務(wù)管理軟件應(yīng)用的日趨普及，會(huì)計(jì)信息化在方便企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)的同時(shí)，由于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開放性，使得財(cái)務(wù)舞弊更加便利和隱蔽，導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)的獲取更具易逝性，這給財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)工作帶來(lái)了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。一個(gè)真實(shí)的、沒(méi)有財(cái)務(wù)欺詐行為的企業(yè)，其各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)之間總是存在著一系列的均衡和勾稽關(guān)系。在某個(gè)時(shí)期，雖然它的財(cái)務(wù)指標(biāo)也可能會(huì)發(fā)生波動(dòng)，但常常限于一個(gè)特定的范圍。通常情況下，如果企業(yè)財(cái)務(wù)某種慣常的勾稽、均衡關(guān)系一旦被打破，則在財(cái)務(wù)報(bào)表中往往會(huì)出現(xiàn)數(shù)據(jù)異常值，這樣的異常值常被稱為“數(shù)據(jù)孤立點(diǎn)”。在企業(yè)信息化環(huán)境下，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常值的出現(xiàn)則常常隱含和預(yù)示著該企業(yè)可能存在著某種舞弊或差錯(cuò)行為。目前，審計(jì)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通常不直接對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行查詢、分析，而是將企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的有關(guān)數(shù)據(jù)采集到專用的計(jì)算機(jī)上，然后再進(jìn)行審計(jì)查詢和分析，其目的是為避免影響企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。為幫助審計(jì)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)，一些計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)和裝置被相繼研發(fā)出來(lái)，然而，這些系統(tǒng)和裝置要么側(cè)重于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)源的采集，要么側(cè)重于對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)自身安全的審計(jì)、控制和管理，都沒(méi)有考慮結(jié)合審計(jì)人員多年積累的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，利用先進(jìn)的信息技術(shù)手段，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)的異常值進(jìn)行分析、挖掘，找出與正常財(cái)務(wù)行為有顯著不同的數(shù)據(jù)孤立點(diǎn)，從而很好地為后續(xù)財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)的專業(yè)判斷提供幫助。因此，在會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用高度發(fā)達(dá)的今天，審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)作業(yè)時(shí)，有必要借助信息化手段，利用有效的數(shù)據(jù)挖掘知識(shí)，為后續(xù)財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)的專業(yè)判斷提供線索。

實(shí)用新型內(nèi)容實(shí)用新型目的針對(duì)現(xiàn)有技術(shù)存在的問(wèn)題與不足，提供一種幫助審計(jì)人員從海量的企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中快速發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常點(diǎn)的財(cái)務(wù)舞弊輔助審計(jì)裝置；利用該裝置，通過(guò)查找企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的異常值，進(jìn)而幫助審計(jì)人員快速發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)，從而降低審計(jì)人員的工作強(qiáng)度，提高審計(jì)效率。技術(shù)方案一種財(cái)務(wù)舞弊輔助審計(jì)裝置，包括數(shù)據(jù)采集處理器和數(shù)據(jù)分析比較器；所述數(shù)據(jù)采集處理器和數(shù)據(jù)分析比較器通過(guò)五類非屏蔽雙絞線UTP與10M/100M/1000M交換機(jī)相連接，構(gòu)成財(cái)務(wù)舞弊輔助審計(jì)裝置的局域網(wǎng)；所述數(shù)據(jù)采集處理器通過(guò)局域網(wǎng)采集并存儲(chǔ)來(lái)自于企業(yè)數(shù)據(jù)源的審計(jì)用數(shù)據(jù)，對(duì)審計(jì)用數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)預(yù)處理后發(fā)送給數(shù)據(jù)分析比較器；所述數(shù)據(jù)分析比較器接收經(jīng)預(yù)處理后的審計(jì)用數(shù)據(jù)，根據(jù)預(yù)設(shè)的閾值比較出審計(jì)用數(shù)據(jù)中的異常值，并將結(jié)果反饋并顯示到顯示器上。所述數(shù)據(jù)采集處理器包括至少一個(gè)數(shù)據(jù)源發(fā)送端裝置、至少一種數(shù)據(jù)采集器、存儲(chǔ)器和至少一個(gè)數(shù)據(jù)處理控制組件；所述數(shù)據(jù)源發(fā)送端裝置用于接受來(lái)自數(shù)據(jù)采集處理器的數(shù)據(jù)采集器發(fā)出的控制指令，且數(shù)據(jù)源發(fā)送端裝置通過(guò)五類非屏蔽雙絞線UTP與財(cái)務(wù)舞弊輔助審計(jì)裝置的局域網(wǎng)相連接；所述數(shù)據(jù) 采集器，通過(guò)財(cái)務(wù)舞弊輔助審計(jì)裝置局域網(wǎng)向數(shù)據(jù)源發(fā)送端裝置發(fā)送數(shù)據(jù)采集控制指令；所述數(shù)據(jù)采集處理器的存儲(chǔ)器用于存儲(chǔ)采集到的審計(jì)用數(shù)據(jù)；所述的數(shù)據(jù)處理控制組件，用于接受來(lái)自數(shù)據(jù)分析比較器的數(shù)據(jù)預(yù)處理指令，并將預(yù)處理后的數(shù)據(jù)發(fā)送并存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)分析比較器的存儲(chǔ)器中。所述數(shù)據(jù)分析比較器是一個(gè)包括至少一個(gè)數(shù)據(jù)控制組件、至少一種存儲(chǔ)器和至少一種數(shù)據(jù)比較器的高性能計(jì)算機(jī)；其中，所述數(shù)據(jù)控制組件，用于向數(shù)據(jù)采集處理器的數(shù)據(jù)處理控制組件發(fā)送數(shù)據(jù)預(yù)處理指令；所述數(shù)據(jù)分析比較器的存儲(chǔ)器用于存儲(chǔ)經(jīng)數(shù)據(jù)采集處理器預(yù)處理后的數(shù)據(jù)；所述數(shù)據(jù)比較器用于審計(jì)人員結(jié)合法律法規(guī)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)來(lái)設(shè)置數(shù)據(jù)異常判定閾值，并根據(jù)所設(shè)置的閾值，與數(shù)據(jù)采集處理器預(yù)處理后的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，將數(shù)據(jù)異常值輸出到顯示器上。有益效果與現(xiàn)有技術(shù)相比，本實(shí)用新型提供的財(cái)務(wù)舞弊輔助審計(jì)裝置，能根據(jù)知識(shí)庫(kù)，通過(guò)數(shù)據(jù)采集處理器和分析比較器查找企業(yè)海量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中的異常值，進(jìn)而幫助審計(jì)人員快速發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)和線索，從而降低審計(jì)人員的工作強(qiáng)度，提高審計(jì)效率。

圖I為本實(shí)用新型實(shí)施例的結(jié)構(gòu)框圖。
具體實(shí)施方式
以下結(jié)合附圖和具體實(shí)施例，進(jìn)一步闡明本實(shí)用新型。如圖I所示，數(shù)據(jù)采集處理器和數(shù)據(jù)分析比較器通過(guò)五類非屏蔽雙絞線UTP與10M/100M/1000M交換機(jī)相連接，構(gòu)成財(cái)務(wù)舞弊輔助審計(jì)裝置的局域網(wǎng)；數(shù)據(jù)采集處理器通過(guò)局域網(wǎng)采集并存儲(chǔ)來(lái)自于企業(yè)數(shù)據(jù)源的審計(jì)用數(shù)據(jù)，對(duì)審計(jì)用數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)預(yù)處理后發(fā)送給數(shù)據(jù)分析比較器；數(shù)據(jù)分析比較器接收經(jīng)預(yù)處理后的審計(jì)用數(shù)據(jù)，根據(jù)預(yù)設(shè)的閾值比較出審計(jì)用數(shù)據(jù)中的異常值，并將結(jié)果反饋并顯示在計(jì)算機(jī)顯示器上。在數(shù)據(jù)采集處理器和數(shù)據(jù)分析比較器連接IOM/1OOM/1000M交換機(jī)時(shí)，若五類非屏蔽雙絞線UTP的線纜長(zhǎng)度超過(guò)100米，可通過(guò)交換機(jī)級(jí)連方式來(lái)拓展財(cái)務(wù)舞弊輔助審計(jì)裝置的作用范圍。數(shù)據(jù)采集處理器包括至少一個(gè)數(shù)據(jù)源發(fā)送端裝置、至少一種數(shù)據(jù)采集器、存儲(chǔ)器和至少一個(gè)數(shù)據(jù)處理控制組件；數(shù)據(jù)源發(fā)送端裝置用于接受來(lái)自數(shù)據(jù)采集處理器的數(shù)據(jù)采集器發(fā)出的控制指令，且數(shù)據(jù)源發(fā)送端裝置通過(guò)五類非屏蔽雙絞線UTP與財(cái)務(wù)舞弊輔助審計(jì)裝置的局域網(wǎng)相連接；數(shù)據(jù)采集器通過(guò)財(cái)務(wù)舞弊輔助審計(jì)裝置的局域網(wǎng)，向數(shù)據(jù)源發(fā)送端裝置發(fā)送數(shù)據(jù)采集控制指令；數(shù)據(jù)采集處理器的存儲(chǔ)器用于存儲(chǔ)經(jīng)局域網(wǎng)采集到的審計(jì)用數(shù)據(jù)；所述的數(shù)據(jù)處理控制組件，用于接受來(lái)自數(shù)據(jù)分析比較器的數(shù)據(jù)預(yù)處理指令，并將預(yù)處理后的數(shù)據(jù)發(fā)送給數(shù)據(jù)分析比較器。數(shù)據(jù)分析比較器是一個(gè)包括至少一個(gè)數(shù)據(jù)控制組件、至少一種存儲(chǔ)器和至少一種數(shù)據(jù)比較器的高性能計(jì)算機(jī)；其中，所述數(shù)據(jù)控制組件，用于向數(shù)據(jù)采集處理器的數(shù)據(jù)處理控制組件發(fā)送數(shù)據(jù)預(yù)處理指令；所述數(shù)據(jù)分析比較器的存儲(chǔ)器用于存儲(chǔ)經(jīng)數(shù)據(jù)采集處理器預(yù)處理后的數(shù)據(jù)；所述數(shù)據(jù)比較器用于審計(jì)人員結(jié)合法律法規(guī)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)來(lái)設(shè)置數(shù)據(jù)異常判定閾值，并根據(jù)所設(shè)置的閾值，與數(shù)據(jù)采集處理器預(yù)處理后的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，將數(shù)據(jù)異常值輸出在顯不器上。 以上所述僅是本實(shí)用新型的優(yōu)選實(shí)施方式，應(yīng)當(dāng)指出，對(duì)于本技術(shù)領(lǐng)域的普通技術(shù)人員來(lái)說(shuō)，在不脫離本實(shí)用新型原理的前提下，還可以作出若干改進(jìn)，這些改進(jìn)也應(yīng)視為本實(shí)用新型的保護(hù)范圍。
權(quán)利要求1.一種財(cái)務(wù)舞弊輔助審計(jì)裝置，其特征在于包括數(shù)據(jù)采集處理器和數(shù)據(jù)分析比較器；所述數(shù)據(jù)采集處理器和數(shù)據(jù)分析比較器通過(guò)五類非屏蔽雙絞線UTP與10M/100M/1000M交換機(jī)相連接，構(gòu)成財(cái)務(wù)舞弊輔助審計(jì)裝置的局域網(wǎng)；所述數(shù)據(jù)采集處理器通過(guò)局域網(wǎng)采集并存儲(chǔ)來(lái)自于企業(yè)數(shù)據(jù)源的審計(jì)用數(shù)據(jù)，對(duì)審計(jì)用數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)預(yù)處理后發(fā)送給數(shù)據(jù)分析比較器；所述數(shù)據(jù)分析比較器接收經(jīng)預(yù)處理后的審計(jì)用數(shù)據(jù)，根據(jù)預(yù)設(shè)的閾值比較出審計(jì)用數(shù)據(jù)中的異常值，并將結(jié)果反饋并顯示在計(jì)算機(jī)顯示器上。
2.如權(quán)利要求I所述的財(cái)務(wù)舞弊輔助審計(jì)裝置，其特征在于所述數(shù)據(jù)采集處理器包括至少一個(gè)數(shù)據(jù)源發(fā)送端裝置、至少一種數(shù)據(jù)采集器、存儲(chǔ)器和至少一個(gè)數(shù)據(jù)處理控制組件；所述數(shù)據(jù)源發(fā)送端裝置接受來(lái)自數(shù)據(jù)采集處理器的數(shù)據(jù)采集器發(fā)出的控制指令，且數(shù)據(jù)源發(fā)送端裝置通過(guò)五類非屏蔽雙絞線UTP與財(cái)務(wù)舞弊輔助審計(jì)裝置的局域網(wǎng)相連接；所述數(shù)據(jù)采集器通過(guò)財(cái)務(wù)舞弊輔助審計(jì)裝置的局域網(wǎng)，向數(shù)據(jù)源發(fā)送端裝置發(fā)送數(shù)據(jù)采集控制指令；所述數(shù)據(jù)采集處理器的存儲(chǔ)器存儲(chǔ)經(jīng)局域網(wǎng)采集到的審計(jì)用數(shù)據(jù)；所述的數(shù)據(jù)處理控制組件，接受來(lái)自數(shù)據(jù)分析比較器數(shù)據(jù)處理控制組件的數(shù)據(jù)預(yù)處理指令，并將預(yù)處理后的數(shù)據(jù)發(fā)送并存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)分析比較器的存儲(chǔ)器中。
3.如權(quán)利要求I所述的財(cái)務(wù)舞弊輔助審計(jì)裝置，其特征在于所述數(shù)據(jù)分析比較器是 一個(gè)包括至少一個(gè)數(shù)據(jù)控制組件、至少一種存儲(chǔ)器和至少一種數(shù)據(jù)比較器的高性能計(jì)算機(jī)；所述數(shù)據(jù)控制組件，向數(shù)據(jù)采集處理器的數(shù)據(jù)處理控制組件發(fā)送數(shù)據(jù)預(yù)處理指令；所述存儲(chǔ)器存儲(chǔ)經(jīng)數(shù)據(jù)采集處理器預(yù)處理后的數(shù)據(jù)；所述數(shù)據(jù)比較器接受審計(jì)人員對(duì)數(shù)據(jù)異常判定閾值的設(shè)置指令，并根據(jù)所設(shè)的閾值比較出審計(jì)用數(shù)據(jù)中的異常值，將結(jié)果輸出到顯示器上。
專利摘要本實(shí)用新型公開一種財(cái)務(wù)舞弊輔助審計(jì)裝置，包括數(shù)據(jù)采集處理器和數(shù)據(jù)分析比較器；所述數(shù)據(jù)采集處理器和數(shù)據(jù)分析比較器通過(guò)五類非屏蔽雙絞線UTP與10M/100M/1000M交換機(jī)相連接，構(gòu)成財(cái)務(wù)舞弊輔助審計(jì)裝置的局域網(wǎng)；所述數(shù)據(jù)采集處理器通過(guò)局域網(wǎng)采集并存儲(chǔ)來(lái)自于企業(yè)數(shù)據(jù)源的審計(jì)用數(shù)據(jù)，對(duì)審計(jì)用數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)預(yù)處理后發(fā)送給數(shù)據(jù)分析比較器；所述數(shù)據(jù)分析比較器接收預(yù)處理后的審計(jì)用數(shù)據(jù)，根據(jù)預(yù)設(shè)的閾值比較出審計(jì)用數(shù)據(jù)中的異常值，并將結(jié)果反饋并顯示在計(jì)算機(jī)顯示器上。本實(shí)用新型能幫助審計(jì)人員結(jié)合法律法規(guī)和自身的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)查找企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的異常值，進(jìn)而達(dá)到快速發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)和線索的目的，從而降低審計(jì)人員的工作強(qiáng)度，提高審計(jì)效率。
文檔編號(hào)G06Q10/00GK202373018SQ20112053510
公開日2012年8月8日 申請(qǐng)日期2011年12月20日 優(yōu)先權(quán)日2011年12月20日
發(fā)明者余小兵, 盧加元, 顧瑞 申請(qǐng)人:南京審計(jì)學(xué)院