專利名稱：：一種會計數(shù)據(jù)的處理方法及系統(tǒng)的制作方法
技術(shù)領(lǐng)域：
：本發(fā)明涉及會計類數(shù)據(jù)的處理技術(shù)，具體的說，涉及一種會計數(shù)據(jù)的處理方法及系統(tǒng)。
背景技術(shù)：
：會計是以貨幣為計量單位，對社會各主體的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行記錄、分類、計算并加以匯眾整理，使其成為完整的財務(wù)信息資料的過程。會計中的簿記是以復(fù)式記賬法基本原理為基礎(chǔ)的一個標(biāo)準(zhǔn)化的過程。復(fù)式記賬法主要是通過業(yè)務(wù)分析，再根據(jù)其結(jié)果，確定應(yīng)借記和貸記的賬戶和金額，進(jìn)行編制分錄，形成記賬憑證。此前的記賬憑證一般是紙制，而目前隨著電子計算機(jī)的發(fā)展和普遍應(yīng)用，也出現(xiàn)了電子化記賬憑證，即通過電子計算機(jī)來錄入會計數(shù)據(jù)，形成電子化的記賬憑證。在會計簿記中，一般有權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制兩種記錄方式。權(quán)責(zé)發(fā)生制指凡是應(yīng)屬本期(一個會計期間)的收入和費用，不論其款項是否收到或付出，都作為本期的收入和費用處理。而收付實現(xiàn)制是以現(xiàn)金收到或付出為標(biāo)準(zhǔn)，來記錄收入的實現(xiàn)和費用的發(fā)生。權(quán)責(zé)發(fā)生制所描述的是收入的收取權(quán)利或費用的支付義務(wù)已經(jīng)形成，具有收入或費用的真正經(jīng)濟(jì)含義，是從本質(zhì)內(nèi)容上加以確定。權(quán)責(zé)發(fā)生制能夠合理的反映企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，其通常通過損益表和資產(chǎn)負(fù)債表予以體現(xiàn)。然而，權(quán)責(zé)發(fā)生制在反映企業(yè)的財務(wù)狀態(tài)時卻有其局限，一個在損益表上看來經(jīng)營很好，效率很高的企業(yè)，在資產(chǎn)負(fù)債表上卻可能沒有相應(yīng)的變現(xiàn)資金而陷入財務(wù)困境。這是由于權(quán)責(zé)發(fā)生制把應(yīng)計的收入和費用都反映在損益表上，而在資產(chǎn)負(fù)債表上則部分反映為現(xiàn)金收支，部分反映為債權(quán)債務(wù)。為提示這種情況，一般應(yīng)編制以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量表來予以彌補(bǔ)，以反映企業(yè)的現(xiàn)金流量的流入與流出的總體情況?，F(xiàn)金流量是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟(jì)活動(包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱?，F(xiàn)金流量中的現(xiàn)金，包含企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價物。現(xiàn)金流量是衡量企業(yè)經(jīng)營狀況好壞、現(xiàn)金償還債務(wù)能力和資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要指標(biāo)和依據(jù)，它是企業(yè)的血液與命脈，是企業(yè)生存的前提保障，它在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要性要勝過利潤。傳統(tǒng)上編制現(xiàn)金流量表的方法是采用分析填列法，即根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和會計科目明細(xì)帳的記錄，分析計算現(xiàn)金流量表各項目的金額，據(jù)以編制現(xiàn)金流量表。其基本做法是以現(xiàn)金流量表中規(guī)定的具體項目為依據(jù)，將損益表中按權(quán)責(zé)發(fā)生制確定的每一項目結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)賬戶的增、減變動調(diào)整為以現(xiàn)金為基礎(chǔ)后的數(shù)據(jù)來填列現(xiàn)金流量表。在這種方式下，企業(yè)的財務(wù)人員需要在每個會計期末對大量的報表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析填列，由于涉及的項目多、數(shù)目大，分析填列時，操作難度高，工作量大，容易造成報表數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確。另一方面，企業(yè)既要編制以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的損益表、資產(chǎn)負(fù)債表，又要編制以3收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量表，因而對會計數(shù)據(jù)的處理過程復(fù)雜，處理效率不高。
發(fā)明內(nèi)容本發(fā)明要解決的主要技術(shù)問題是，提供一種會計數(shù)據(jù)的處理方法，能夠?qū)崿F(xiàn)對會計數(shù)據(jù)的高效而準(zhǔn)確的管理。為解決上述技術(shù)問題，本發(fā)明采用了如下技術(shù)方案—種會計數(shù)據(jù)的處理方法，包括檢測錄入的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)，將其區(qū)分為現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)；對所述現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)中的至少一者進(jìn)行標(biāo)識。在本發(fā)明的一種實施例中，所述檢測并區(qū)分錄入的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)包括檢測錄入的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)的科目屬性，如確定屬于現(xiàn)金類科目，則直接確定該數(shù)據(jù)為現(xiàn)金類數(shù)據(jù)；如確定錄入的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)屬于非現(xiàn)金類科目，則根據(jù)該數(shù)據(jù)與其他錄入的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)匹配關(guān)系以區(qū)分為現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)。在本發(fā)明的一種實施例中，所述數(shù)據(jù)匹配關(guān)系包括現(xiàn)金類數(shù)據(jù)的借貸平衡關(guān)系、非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)的借貸平衡關(guān)系、全部數(shù)據(jù)的借貸平衡關(guān)系。在本發(fā)明的一種實施例中，所述標(biāo)識采用一表法存儲，或者采用兩表關(guān)聯(lián)法存儲。在本發(fā)明的一種實施例中，所述方法還包括根據(jù)標(biāo)識提取現(xiàn)金類數(shù)據(jù)或非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)以進(jìn)行輸出處理。本發(fā)明還提供了一種會計數(shù)據(jù)的處理系統(tǒng)，包括處理單元用于檢測錄入的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)，將其區(qū)分為現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)；以及對所述現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)中的至少一者進(jìn)行標(biāo)識。處理單元還用于根據(jù)標(biāo)識提取現(xiàn)金類數(shù)據(jù)或非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)以進(jìn)行輸出處理。本發(fā)明的有益效果是通過對錄入的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)進(jìn)行檢測，區(qū)分為現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)，并可對現(xiàn)金類數(shù)據(jù)、非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)、或者現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)兩者進(jìn)行標(biāo)識，從而可以利用標(biāo)識進(jìn)行電子化記賬憑證數(shù)據(jù)的查詢、提取。例如，在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，如需要形成包含現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)的資產(chǎn)負(fù)債表時，則可以不設(shè)置任何條件而從電子化記賬憑證數(shù)據(jù)中輸出，而在收付實現(xiàn)制下，如需要形成只包含現(xiàn)金類數(shù)據(jù)的現(xiàn)金流量表，則可以例如設(shè)置"標(biāo)識=現(xiàn)金"的過濾條件從電子化記賬憑證數(shù)據(jù)中提取出現(xiàn)金類數(shù)據(jù)。這種方式實現(xiàn)了權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的統(tǒng)一管理，能夠真實的反映出企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，便于管理者從不同的角度和廣度分析及掌控不同類型資金的流轉(zhuǎn)變化對企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展的影響。同時在數(shù)據(jù)處理時，通過標(biāo)識即可以實現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制或收付實現(xiàn)制下的處理，處理過程簡單，并提高了數(shù)據(jù)處理速度。并且全部數(shù)據(jù)都統(tǒng)一在電子化記賬憑證中，而無需像現(xiàn)有技術(shù)一樣需要分別準(zhǔn)備權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制下的兩部分?jǐn)?shù)據(jù)，從而避免了數(shù)據(jù)的重復(fù)處理，并可節(jié)省數(shù)據(jù)存儲空間。在數(shù)據(jù)標(biāo)識時，首先通過檢查科目屬性來進(jìn)行，再根據(jù)數(shù)據(jù)匹配關(guān)系來進(jìn)行。由于電子化記賬憑證數(shù)據(jù)的科目屬性都是會計中的標(biāo)準(zhǔn)科目，從中可以預(yù)設(shè)為現(xiàn)金類科目和非現(xiàn)金類科目，所設(shè)置的現(xiàn)金類科目都是在標(biāo)準(zhǔn)科目中明確了與現(xiàn)金流入或流出相關(guān)的科目，例如銀行存款或庫存現(xiàn)金等，這些科目在全部標(biāo)準(zhǔn)科目中所占比重小，因而無論是預(yù)先設(shè)置還是在錄入數(shù)據(jù)時的檢測，由于設(shè)置或檢測內(nèi)容少，使得設(shè)置速度和檢測速度都較為快捷。進(jìn)一步的，對于屬于非現(xiàn)金類科目的數(shù)據(jù)，則可以根據(jù)與其他錄入的數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)匹配關(guān)系來進(jìn)行檢測區(qū)分，從而可以確保數(shù)據(jù)標(biāo)識的準(zhǔn)確性。圖1為本發(fā)明圖2為本發(fā)明圖3為本發(fā)明圖4為本發(fā)明圖5為本發(fā)明圖6為本發(fā)明具體實施例方式下面通過具體實施方式結(jié)合附圖對本發(fā)明作進(jìn)一步詳細(xì)說明。如圖l，本發(fā)明具體實施例的會計數(shù)據(jù)的處理方法，包括1)檢測錄入的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)，區(qū)分為現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)；2)對現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)中的至少一者進(jìn)行標(biāo)識。如圖2，本發(fā)明具體實施例的會計數(shù)據(jù)的處理系統(tǒng)，其主要結(jié)構(gòu)包括處理單元，處理單元對錄入的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)，區(qū)分為現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)，并對現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)中的至少一者進(jìn)行標(biāo)識。通常的，由于電子化記賬憑證數(shù)據(jù)涉及的數(shù)據(jù)量相當(dāng)大，盡管處理單元可能也具有例如RAM的輔助存儲單元，但不適宜存儲如此大量的數(shù)據(jù)。因而一般會另外配置一個或多個用于存儲電子化記賬憑證數(shù)據(jù)的存儲單元，例如如以電子計算機(jī)來構(gòu)成本處理系統(tǒng)，則存儲單元可例如是電子計算機(jī)內(nèi)置硬盤，當(dāng)然本系統(tǒng)中的存儲單元并不限于屬于電子計算機(jī)的一部分，也可以是利用獨立于電子計算機(jī)之外的移動硬盤或大容量U盤來存儲電子化記賬憑證數(shù)據(jù)。在此例中，可以通過裝載執(zhí)行上述功能的應(yīng)用程序的電子計算機(jī)而實現(xiàn)該處理單元，在其他實施例中，處理單元也可以單片機(jī)、FPGA等其他器件實現(xiàn)。電子化記賬憑證數(shù)據(jù)可以通過輸入單元錄入到存儲單元中，輸入單元例如包括鍵盤、鼠標(biāo)、掃描儀、手寫板、條形碼讀寫器等等錄入設(shè)備。電子化記賬憑證數(shù)據(jù)也可以通過輸出單元從存儲單元進(jìn)行輸出，輸出單元例如是顯示器，數(shù)據(jù)輸出在顯示器的屏幕上，或者例如是打印機(jī)，數(shù)據(jù)輸出在打印紙上。在對錄入的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)進(jìn)行處理之前，通常需要進(jìn)行預(yù)設(shè)置，預(yù)設(shè)置包括設(shè)置現(xiàn)金類科目和非現(xiàn)金類科目。在記賬憑證中，會計科目是有其標(biāo)準(zhǔn)定義的，因此，可以首先通過以科目作為電子化記賬憑證數(shù)據(jù)的一個屬性來實現(xiàn)數(shù)據(jù)區(qū)分，一般的，現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金，包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價物等，在預(yù)設(shè)置中，將現(xiàn)金所涉的會計科目設(shè)置為現(xiàn)金類科目，其他的會計科目設(shè)置為非現(xiàn)金類科目。例如，如錄入的電子化記賬憑證的科目屬性為"銀行存款"，則確定為現(xiàn)金類科目，如其科目屬性為"主營業(yè)務(wù)收入"，則確定為非現(xiàn)金類科目，是否現(xiàn)金類科目的判斷可以通過名稱比對一種實施例的處理流程圖；一種實施例的處理系統(tǒng)框圖；一種實施例的系統(tǒng)錄入界面圖；一種實施例的具體流程圖；一種實施例的錄入流程圖；一種實施例的數(shù)據(jù)檢測區(qū)分流程圖。5方式進(jìn)行，例如預(yù)設(shè)置"銀行存款"為現(xiàn)金類科目，比對電子化記賬數(shù)據(jù)的科目名稱是否與之相匹配。也可以通過數(shù)字或字符代碼比對方式進(jìn)行，例如預(yù)設(shè)置"銀行存款"的科目號"1002"為現(xiàn)金類科目，比對電子化記賬數(shù)據(jù)的科目號是否與之相匹配。現(xiàn)金類科目在會計標(biāo)準(zhǔn)科目中占有比重較小，因而在預(yù)設(shè)置中所涉的設(shè)置數(shù)據(jù)量不大，相應(yīng)的，在檢測時，所需比對的內(nèi)容也較少，因而使得本次檢測的速度較快，并且由于現(xiàn)金類科目在會計類科目中十分明確，因而也能準(zhǔn)確區(qū)分出部分現(xiàn)金類數(shù)據(jù)。然而，由于在本發(fā)明中，現(xiàn)金類數(shù)據(jù)是指與現(xiàn)金流入或流出有關(guān)的數(shù)據(jù)，非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)是指與現(xiàn)金流入或流出無關(guān)的數(shù)據(jù)，因而屬于非現(xiàn)金類科目的數(shù)據(jù)并非就是非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)。例如，參見圖3，圖中，某公司于2009年6月17日銷售一批電子產(chǎn)品，收到銀行轉(zhuǎn)賬收款80000元。分錄內(nèi)容為借銀行存款80000元貸主營業(yè)務(wù)收入80000元這時，盡管"主營業(yè)務(wù)收入"屬于非現(xiàn)金類科目，但由于其與銀行存款相對應(yīng)，即主營業(yè)務(wù)收入的"80000元"同樣也是與現(xiàn)金流量相關(guān)的數(shù)據(jù)，因而也是現(xiàn)金類數(shù)據(jù)。在另一種情況中，如果同樣是銷售一批電子產(chǎn)品，主營業(yè)務(wù)收入同樣是80000元，但由于對方采用了賒賬的方式，并沒有在本期支付現(xiàn)金，則此時主營業(yè)務(wù)收入被區(qū)分為非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)。由上可知，對于非現(xiàn)金類科目的數(shù)據(jù)，其不像現(xiàn)金類科目的數(shù)據(jù)一樣可明確為現(xiàn)金類數(shù)據(jù)，而是既有可能是現(xiàn)金類數(shù)據(jù)，也有可能是非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)，因而還需進(jìn)一步的檢測區(qū)分。在本發(fā)明的實施例中，為區(qū)別起見，稱該進(jìn)一步的對非現(xiàn)金類科目的數(shù)據(jù)的區(qū)分為二次區(qū)分，二次區(qū)分可利用電子化記賬憑證數(shù)據(jù)之間的數(shù)據(jù)匹配關(guān)系進(jìn)行。相對的，前次通過科目屬性的檢測區(qū)分可稱為一次區(qū)分。在會計記賬中，需要達(dá)到的一個原則是借貸平衡，同樣參見圖3，稱"銀行存款"所涉的一條數(shù)據(jù)為電子化記賬憑證中的一條數(shù)據(jù)記錄，可以看到，該記錄包括"摘要"、"會計科目"、"現(xiàn)/非"、"借方金額"、"貸方金額"等屬性字段，其中，"摘要"字段是對該條記錄的簡要說明，"會計科目"字段則反映了該條數(shù)據(jù)的科目屬性，"現(xiàn)/非"則是區(qū)分是現(xiàn)金類數(shù)據(jù)還是非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)的標(biāo)識(將在后文詳述)，而"借方金額"、"貸方金額"兩個字段則是兩個互斥的屬性，一條數(shù)據(jù)在這兩個屬性中必居其一，且只居其一。而在電子化記賬憑證中，一條數(shù)據(jù)記錄并非孤立的，其通過"借方金額"、"貸方金額"這兩個屬性之一與電子化記賬憑證中的其他數(shù)據(jù)相關(guān)聯(lián)，當(dāng)一條記錄具有"借方金額"屬性，則其至少有一條具有"貸方金額"屬性的記錄與之關(guān)聯(lián)。例如在圖3中，"銀行存款"這一條記錄的關(guān)聯(lián)記錄就是下一條"主營業(yè)務(wù)收入"，兩者的前一者具有"借方金額"屬性，后一者具有"貸方金額"屬性，此外需要注意的是，一條記錄也并非只有一條相關(guān)聯(lián)的記錄，例如，一條借方記錄可能對應(yīng)于多條貸方記錄，反之亦然。因此，對于一條錄入的屬于非現(xiàn)金類科目的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)，通過其與其他錄入的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)之間的上述關(guān)聯(lián)，也即數(shù)據(jù)匹配關(guān)系，可以來區(qū)分該條非現(xiàn)金類科目的數(shù)據(jù)是現(xiàn)金類數(shù)據(jù)，還是非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)。在圖3的示例中，可以看到，由于屬于借方的銀行存款金額是80000元，即實現(xiàn)現(xiàn)金流入80000元，是現(xiàn)金類數(shù)據(jù)，根據(jù)數(shù)據(jù)匹配關(guān)系，應(yīng)該也有現(xiàn)金流入80000元的對應(yīng)來源科目，因而通過該數(shù)據(jù)匹配關(guān)系檢測，可以確定屬于貸方的主營業(yè)務(wù)收入同樣也是現(xiàn)金類數(shù)據(jù)。6在本發(fā)明實施例的數(shù)據(jù)匹配關(guān)系中，一般的，需要達(dá)到三種借貸關(guān)系的平衡，即現(xiàn)金類數(shù)據(jù)的借貸平衡關(guān)系、非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)的借貸平衡關(guān)系、全部數(shù)據(jù)的借貸平衡關(guān)系。即a)現(xiàn)金類數(shù)據(jù)借方合計=貸方合計；b)非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)借方合計=貸方合計；c)全部數(shù)據(jù)借方合計=貸方合計。在區(qū)分出現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)后，可對兩者中的至少一者進(jìn)行標(biāo)識，即可僅對現(xiàn)金類數(shù)據(jù)或者非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)之一進(jìn)行標(biāo)識，也可以對現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)都進(jìn)行標(biāo)識。在僅對現(xiàn)金類數(shù)據(jù)或者非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)之一進(jìn)行標(biāo)識時，通過標(biāo)識的有無來區(qū)分現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)。在對現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)都進(jìn)行標(biāo)識時，則設(shè)置標(biāo)識為一對，例如Y/N;是/否；現(xiàn)/非；現(xiàn)金/轉(zhuǎn)賬；現(xiàn)流類/非現(xiàn)類；現(xiàn)金流量/非現(xiàn)金流量坐坐寸寸。標(biāo)識通常與電子化記賬憑證數(shù)據(jù)一起存儲在存儲單元中，在存儲時，可以采用一表法或者兩表關(guān)聯(lián)法。一表法是在電子化記賬憑證數(shù)據(jù)的記錄表中直接增設(shè)一個用于存儲標(biāo)識符號的字段，用來記錄電子化記賬憑證數(shù)據(jù)的各分錄科目的現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)的分類標(biāo)識。電子化記帳憑證數(shù)據(jù)記錄表例如可以包括日期、憑證編號、內(nèi)容摘要、科目名稱、現(xiàn)金流量(非現(xiàn)金流量)標(biāo)識、借方金額、貸方金額等字段。兩表關(guān)聯(lián)法，是在電子化記帳憑證數(shù)據(jù)記錄表之外，另建立一個用于存儲標(biāo)識符號的標(biāo)識數(shù)據(jù)表，用來記錄電子化記賬憑證數(shù)據(jù)的各分錄科目的現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)的分類標(biāo)識。并在電子化記賬憑證數(shù)據(jù)記錄表與標(biāo)識數(shù)據(jù)表之間通過日期、憑證編號、科目名稱或代碼等字段建立關(guān)聯(lián)關(guān)系。標(biāo)識數(shù)據(jù)表例如包括日期、憑證編號、科目名稱或代碼、現(xiàn)金流量(非現(xiàn)金流量)標(biāo)識等字段。參考圖4-6，下面以實例對本發(fā)明的會計數(shù)據(jù)處理做進(jìn)一步的說明。參見圖4，本發(fā)明示例的會計數(shù)據(jù)處理，包括如下步驟1)初始設(shè)置現(xiàn)金類科目；2)進(jìn)入電子化記帳憑證數(shù)據(jù)錄入，并對分錄科目(每一條數(shù)據(jù)記錄)進(jìn)行現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)的檢測區(qū)分，做現(xiàn)金流量或非現(xiàn)金流量標(biāo)識(在本例中，采用對現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)都進(jìn)行標(biāo)識的方式)；3)根據(jù)標(biāo)識，進(jìn)行分類查詢、輸出。在步驟S101，啟用系統(tǒng)，首先進(jìn)行初始設(shè)置現(xiàn)金類科目，也就是對現(xiàn)金流量管理的科目內(nèi)容進(jìn)行初始指定設(shè)置，其包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金(如銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、信用卡、在途貨幣資金)、現(xiàn)金等價物(如投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業(yè)本票、貨幣市場基金、可轉(zhuǎn)讓定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票)等等會計科目設(shè)置為現(xiàn)金類科目。在步驟S102，完成現(xiàn)金類科目的初始設(shè)置后，即可進(jìn)入電子化記帳憑證數(shù)據(jù)的錄入。電子化記賬憑證數(shù)據(jù)的錄入?yún)⒁妶D5。如圖5，在步驟S201，進(jìn)入錄入過程，在步驟S202，每增加一條數(shù)據(jù)記錄，系統(tǒng)就對該記錄進(jìn)行判斷，凡是屬于現(xiàn)金類數(shù)據(jù)，則進(jìn)行現(xiàn)金流量標(biāo)識。否則，則進(jìn)行非現(xiàn)金流量標(biāo)識。在判斷時，參見圖6，采用二次區(qū)分法進(jìn)行判斷，即首先判斷是否屬于現(xiàn)金類科目，如是，則可以直接進(jìn)行現(xiàn)金流量標(biāo)識，否則，則繼續(xù)根據(jù)數(shù)據(jù)匹配關(guān)系進(jìn)行判斷。而后，保存所做的現(xiàn)金流量或非現(xiàn)金流量標(biāo)識符號到數(shù)據(jù)表(一表法時的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)記錄表，或者兩表關(guān)聯(lián)法時的標(biāo)識數(shù)據(jù)表)里。在完成該分錄的標(biāo)識后，系統(tǒng)繼續(xù)增加分錄并做以上循環(huán)。在步驟S203，當(dāng)結(jié)束記賬憑證分錄錄入操作，系統(tǒng)自動進(jìn)行保存，為確保數(shù)據(jù)的正確性，在保存之前要進(jìn)行分錄科目的借貸金額平衡檢查，如果正確才可保存成功。如前文所述，平衡檢查公式為a)含有現(xiàn)金流量標(biāo)識的分錄科目借方合計=貸方合計；b)含有非現(xiàn)金流量標(biāo)識的分錄科目借方合計=貸方合計；c)全體分錄科目借方合計=貸方合計。在完成電子化記帳憑證數(shù)據(jù)的錄入，就可以根據(jù)標(biāo)識，進(jìn)行分類查詢、輸出。包括現(xiàn)金流量和非現(xiàn)金流量的報表、報告、帳表、憑證等的分類打印或統(tǒng)計保存。例如，某公司于2009年6月17日銷售一批電子產(chǎn)品，收到銀行轉(zhuǎn)賬收款80000元。分錄內(nèi)容為借銀行存款80000元貸主營業(yè)務(wù)收入80000元如果是首次啟用系統(tǒng)，則需要進(jìn)行步驟S101的初始設(shè)置現(xiàn)金類科目，設(shè)置并保存好現(xiàn)金類科目內(nèi)容后，今后可不再重復(fù)操作此功能。進(jìn)入步驟S201的電子化記帳憑證數(shù)據(jù)的錄入，對2009年6月17日的1號憑證進(jìn)行操作，增加一個記帳憑證分錄，其科目為"銀行存款"，借方金額為80000元，系統(tǒng)就對該分錄的科目進(jìn)行判斷，判斷科目"銀行存款"是屬于現(xiàn)金類科目，確定為現(xiàn)金類數(shù)據(jù)，直接將其進(jìn)行現(xiàn)金流量標(biāo)識，同時，再新增一個對應(yīng)記賬憑證分錄，其科目為"主營業(yè)務(wù)收入"，貸方金額為80000元，雖然"主營業(yè)務(wù)收入"不是現(xiàn)金類科目，但因其為"銀行存款"這一現(xiàn)金類科目的對應(yīng)科目，因而同樣確定為現(xiàn)金類數(shù)據(jù)，對其進(jìn)行現(xiàn)金流量標(biāo)識。此時，系統(tǒng)對其進(jìn)行現(xiàn)金流量標(biāo)識是系統(tǒng)根據(jù)數(shù)據(jù)匹配關(guān)系，自動對當(dāng)前所有分錄的不同標(biāo)識的借貸金額進(jìn)行平衡計算所得的，如果現(xiàn)金流量標(biāo)識的借貸不平衡就自動進(jìn)行現(xiàn)金流量標(biāo)識，否則，就自動進(jìn)行非現(xiàn)金流量標(biāo)識，但也可以手工修正。保存所做的現(xiàn)金流量和非現(xiàn)金流量標(biāo)識符號到數(shù)據(jù)表里。在完成該分錄的標(biāo)識后，系統(tǒng)繼續(xù)增加分錄并做以上循環(huán)。在結(jié)束2009年6月17日l號記賬憑證分錄增加操作時，系統(tǒng)自動進(jìn)行保存，在保存之前進(jìn)行分錄科目的借貸金額平衡檢查，如果正確才可保存成功。平衡檢查公式為a)含有現(xiàn)金流量標(biāo)識的分錄科目借方合計80000=貸方合計80000b)含有非現(xiàn)金流量標(biāo)識的分錄科目借方合計0=貸方合計0c)全體分錄科目借方合計80000=貸方合計80000平衡檢查結(jié)果成立，保存成功。保存所做的現(xiàn)金流量和非現(xiàn)金流量標(biāo)識符號到數(shù)據(jù)表采用一表法或兩表關(guān)聯(lián)法。采用一表法，如下表1所示表1<table>tableseeoriginaldocumentpage8</column></row><table>采用兩表關(guān)聯(lián)法，如下表2和表3所示，表2與表3之間由日期、憑證編號、科目名稱或代碼建立對應(yīng)關(guān)系表2<table>tableseeoriginaldocumentpage9</column></row><table>又如，某公司于2009年6月18日預(yù)提費用2000元。分錄內(nèi)容為借管理費用2000元貸其他應(yīng)付款2000元進(jìn)入電子化記帳憑證數(shù)據(jù)的錄入，對2009年6月18日的2號憑證進(jìn)行操作，增加一個記帳憑證分錄，其科目為"管理費用"，借方金額為2000元，系統(tǒng)就對該分錄的科目進(jìn)行判斷，判斷科目"管理費用"是屬于非現(xiàn)金類科目，并且判斷該號憑證中不存在現(xiàn)金類科目的分錄，則確定現(xiàn)金流量借貸等于零，判斷"管理費用"分錄數(shù)據(jù)為非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)，將其進(jìn)行非現(xiàn)金流量標(biāo)識，同時，再新增一個對應(yīng)記賬憑證分錄，其科目為"其他應(yīng)付款"，貸方金額為2000元，"其他應(yīng)付款"也不是現(xiàn)金類科目，并且判斷該號憑證所有分錄科目的現(xiàn)金流量借貸等于零，確定"其他應(yīng)付款"分錄數(shù)據(jù)為非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)，將其進(jìn)行非現(xiàn)金流量標(biāo)識保存所做的現(xiàn)金流量和非現(xiàn)金流量標(biāo)識符號到數(shù)據(jù)表里。在完成該分錄的標(biāo)識后，系統(tǒng)繼續(xù)增加分錄并做以上循環(huán)。在結(jié)束2009年6月18日2號記賬憑證分錄增加操作時，系統(tǒng)自動進(jìn)行保存，在保存記之前要進(jìn)行分錄科目的借貸金額平衡檢查，如果正確才可保存成功。平衡檢查公式為a)含有現(xiàn)金流量標(biāo)識的分錄科目借方合計0=貸方合計0b)含有非現(xiàn)金流量標(biāo)識的分錄科目借方合計2000=貸方合計2000c)全體分錄科目借方合計2000=貸方合計2000平衡檢查結(jié)果成立，保存成功。采用一表法保存標(biāo)識，如下表4所示表4<table>tableseeoriginaldocumentpage9</column></row><table><table>tableseeoriginaldocumentpage10</column></row><table>采用兩表關(guān)聯(lián)法，如下表5和表6所示，表5與表6之間由日期、憑證編號、科目名稱或代碼建立對應(yīng)關(guān)系表5<table>tableseeoriginaldocumentpage10</column></row><table>通過標(biāo)識來進(jìn)行相應(yīng)的數(shù)據(jù)查詢，輸出，可以自由設(shè)定任意時間段，對賬務(wù)的現(xiàn)金流量情況進(jìn)行即時查詢輸出。例如查詢某公司于2009年6月17日-2009年12月8日現(xiàn)金流量科目情況，打印現(xiàn)金流量標(biāo)識分類科目表。具體處理過程為根據(jù)現(xiàn)金流量標(biāo)識，設(shè)定賬務(wù)時間區(qū)間為2009年6月17日-2009年12月8日，系統(tǒng)自動輸出結(jié)果如下表7。表7<table>tableseeoriginaldocumentpage11</column></row><table>又如，輸出某公司于2009年6月17日-2009年12月8日現(xiàn)金流量表和三種不同類型的資產(chǎn)負(fù)債表。根據(jù)現(xiàn)金流量標(biāo)識，設(shè)定賬務(wù)時間區(qū)間為2009年6月17日-2009年12月8日，系統(tǒng)自動輸出結(jié)果如下表8、表9、表10、表11四個表。12<table>tableseeoriginaldocumentpage12</column></row><table>表8<table>tableseeoriginaldocumentpage13</column></row><table><table>tableseeoriginaldocumentpage14</column></row><table><table>tableseeoriginaldocumentpage15</column></row><table><table>tableseeoriginaldocumentpage16</column></row><table><table>tableseeoriginaldocumentpage17</column></row><table><table>tableseeoriginaldocumentpage18</column></row><table><table>tableseeoriginaldocumentpage19</column></row><table><table>tableseeoriginaldocumentpage20</column></row><table><table>tableseeoriginaldocumentpage21</column></row><table><table>tableseeoriginaldocumentpage22</column></row><table><table>tableseeoriginaldocumentpage23</column></row><table><table>tableseeoriginaldocumentpage24</column></row><table>首先，本發(fā)明通過檢測錄入的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)，區(qū)分為現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)，從而將資產(chǎn)和負(fù)債及所有者權(quán)益的增減變化分為"現(xiàn)金流量"、"非現(xiàn)金流量"兩大類平衡管理模式，實現(xiàn)了權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的統(tǒng)一管理，能夠真實的反映出企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，便于管理者從不同的角度和廣度分析及掌控不同類型資金的流轉(zhuǎn)變化對企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展的影響。由于僅僅是對電子化記賬憑證數(shù)據(jù)進(jìn)行了區(qū)分標(biāo)識，無論是權(quán)責(zé)發(fā)生制還是收付實現(xiàn)制，其面對的都是同一份數(shù)據(jù)，而不像現(xiàn)有技術(shù)一樣需要先形成權(quán)責(zé)發(fā)生制下的數(shù)據(jù)，后再分析生成收付實現(xiàn)制下的數(shù)據(jù)并分別存儲，即現(xiàn)有技術(shù)面對的是兩份數(shù)據(jù)，如前所述，這兩份數(shù)據(jù)之間事實上存在著不少重復(fù)，因而相對于現(xiàn)有技術(shù)，本發(fā)明可以節(jié)省系統(tǒng)的存儲空間。其次，本發(fā)明利用二次檢測區(qū)分法，在第一次檢測區(qū)分中，通過數(shù)目少而明確的現(xiàn)金類科目來快速準(zhǔn)確的區(qū)分出部分現(xiàn)金類數(shù)據(jù)；在第二次檢測區(qū)分中通過數(shù)據(jù)匹配關(guān)系，則保證了從非現(xiàn)金類科目的數(shù)據(jù)中準(zhǔn)確區(qū)分出現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)。從總體上說，即可以保證數(shù)據(jù)檢測區(qū)分的快速而高效，又可以確保數(shù)據(jù)檢測區(qū)分的準(zhǔn)確性。通過對每個記賬憑證的分錄科目進(jìn)行現(xiàn)金流量借貸平衡控制，不平衡就不能保存并提示修正，可以使用戶及時發(fā)現(xiàn)錄入錯誤，確保了已保存的現(xiàn)金流量賬務(wù)記錄的真實性和準(zhǔn)確性。再次，本發(fā)明通過對現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和/或非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)的標(biāo)識，能夠?qū)崿F(xiàn)三種不同類型的賬務(wù)、報表的即時查詢和輸出第一類型是現(xiàn)金性資產(chǎn)(例如通過現(xiàn)金流量標(biāo)識)負(fù)債和收支情況；第二類型是非現(xiàn)金性資產(chǎn)(例如通過非現(xiàn)金流量標(biāo)識)負(fù)債和收支情況；第三類型是兩類數(shù)據(jù)(不進(jìn)行標(biāo)識區(qū)分)合并下的資產(chǎn)負(fù)債和收支情況。尤其的，通過區(qū)分出現(xiàn)金類數(shù)據(jù)，能夠即時完成所有現(xiàn)金流量的流入和流出的查詢和現(xiàn)金流量報表、賬務(wù)的打印輸出工作，能夠真實反映任意時期內(nèi)所有現(xiàn)金性資金的具體來源和使用去向。以上內(nèi)容是結(jié)合具體的實施方式對本發(fā)明所作的進(jìn)一步詳細(xì)說明，不能認(rèn)定本發(fā)明的具體實施只局限于這些說明。對于本發(fā)明所屬
技術(shù)領(lǐng)域：
的普通技術(shù)人員來說，在不脫離本發(fā)明構(gòu)思的前提下，還可以做出若干簡單推演或替換，都應(yīng)當(dāng)視為屬于本發(fā)明的保護(hù)范圍。權(quán)利要求一種會計數(shù)據(jù)的處理方法，其特征在于，包括檢測錄入的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)，將其區(qū)分為現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)；對所述現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)中的至少一者進(jìn)行標(biāo)識。2.如權(quán)利要求1所述的方法，其特征在于，所述檢測并區(qū)分錄入的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)包括檢測錄入的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)的科目屬性，如確定屬于現(xiàn)金類科目，則直接確定該數(shù)據(jù)為現(xiàn)金類數(shù)據(jù)；如確定錄入的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)屬于非現(xiàn)金類科目，則根據(jù)該數(shù)據(jù)與其他錄入的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)匹配關(guān)系以區(qū)分為現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)。3.如權(quán)利要求2所述的方法，其特征在于，所述數(shù)據(jù)匹配關(guān)系包括現(xiàn)金類數(shù)據(jù)的借貸平衡關(guān)系、非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)的借貸平衡關(guān)系、全部數(shù)據(jù)的借貸平衡關(guān)系。4.如權(quán)利要求1至3任一所述的方法，其特征在于，所述標(biāo)識采用一表法存儲，或者采用兩表關(guān)聯(lián)法存儲。5.如權(quán)利要求4所述的方法，其特征在于，還包括根據(jù)標(biāo)識提取現(xiàn)金類數(shù)據(jù)或非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)以進(jìn)行輸出處理。6.—種會計數(shù)據(jù)的處理系統(tǒng)，其特征在于，包括處理單元用于檢測錄入的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)，將其區(qū)分為現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)；以及對所述現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)中的至少一者進(jìn)行標(biāo)識。7.如權(quán)利要求6所述的系統(tǒng)，其特征在于，所述處理單元檢測并區(qū)分錄入的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)包括檢測錄入的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)的科目屬性，如確定屬于現(xiàn)金類科目，則直接確定該數(shù)據(jù)為現(xiàn)金類數(shù)據(jù)；如確定錄入的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)屬于非現(xiàn)金類科目，則根據(jù)該數(shù)據(jù)與其他錄入的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)匹配關(guān)系以區(qū)分為現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)。8.如權(quán)利要求7所述的系統(tǒng)，其特征在于，所述數(shù)據(jù)匹配關(guān)系包括現(xiàn)金類數(shù)據(jù)的借貸平衡關(guān)系、非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)的借貸平衡關(guān)系、全部數(shù)據(jù)的借貸平衡關(guān)系。9.如權(quán)利要求6至8任一所述的系統(tǒng)，其特征在于，所述標(biāo)識采用一表法存儲，或者采用兩表關(guān)聯(lián)法存儲。10.如權(quán)利要求9所述的系統(tǒng)，其特征在于，處理單元還用于根據(jù)標(biāo)識提取現(xiàn)金類數(shù)據(jù)或非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)以進(jìn)行輸出處理。全文摘要本發(fā)明公開了一種會計數(shù)據(jù)的處理方法及系統(tǒng)，包括檢測錄入的電子化記賬憑證數(shù)據(jù)，將其區(qū)分為現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)；對所述現(xiàn)金類數(shù)據(jù)和非現(xiàn)金類數(shù)據(jù)中的至少一者進(jìn)行標(biāo)識。本發(fā)明實現(xiàn)了對會計數(shù)據(jù)的高效而準(zhǔn)確的管理，提供了權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制的統(tǒng)一管理，真實的反映出企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，便于管理者從不同的角度和廣度分析及掌控不同類型資金的流轉(zhuǎn)變化對企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展的影響。文檔編號G06Q10/00GK101789100SQ20101010732公開日2010年7月28日申請日期2010年2月1日優(yōu)先權(quán)日2010年2月1日發(fā)明者袁義軍申請人:袁義軍