專利名稱：一種財務(wù)評估現(xiàn)金流量優(yōu)化方法
技術(shù)領(lǐng)域：
本發(fā)明涉及一種金流量優(yōu)化方法，尤其涉及一種財務(wù)評估現(xiàn)金流量優(yōu)化方法。
背景技術(shù)：
2008年開始發(fā)生的全球金融風(fēng)暴，中國銀監(jiān)會進一步加大了對銀行的監(jiān)管力度， 要求銀行每個季度必須對貸款進行分類，及時發(fā)現(xiàn)不良貸款加以控制，降低不良貸款率已 成為確保金融企業(yè)安全運行和政府監(jiān)管當(dāng)局防范金融風(fēng)險的焦點。經(jīng)發(fā)現(xiàn)，不少不良貸款 的根源是項目融資方案存在缺陷，即在貸款項目評估或建設(shè)項目經(jīng)濟評價中，安排的貸款 還本付息計劃不合理，導(dǎo)致某個時段現(xiàn)金流量備用不足，當(dāng)實際經(jīng)營狀況與項目評估稍有 偏差時，便發(fā)生還款困難。

發(fā)明內(nèi)容
本發(fā)明的目的就是為了解決現(xiàn)有技術(shù)中存在的上述問題，提供一種財務(wù)評估現(xiàn)金 流量優(yōu)化方法。本發(fā)明的目的通過以下技術(shù)方案來實現(xiàn)一種財務(wù)評估現(xiàn)金流量優(yōu)化方法，其中采用總成本費用估算表、利潤與利潤分配 表、財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表、借款還本付息計劃表之間的關(guān)聯(lián)計算，即首先將上述四張報表中 的關(guān)鍵數(shù)據(jù)用目標(biāo)函數(shù)表示，按照不可顛倒的步驟，通過關(guān)鍵表達式計算后進行關(guān)鍵判斷， 或是采用判別準(zhǔn)則判斷，確定目標(biāo)函數(shù)值，實現(xiàn)現(xiàn)金流量優(yōu)化；然后將優(yōu)化后的目標(biāo)函數(shù)值 代入四張報表獲取相關(guān)的數(shù)值，得到經(jīng)過優(yōu)化的四張財務(wù)分析報表計算結(jié)果，最終得到優(yōu) 化的現(xiàn)金流量評估。上述的一種財務(wù)評估現(xiàn)金流量優(yōu)化方法，其中所述的目標(biāo)函數(shù)包括，利息、總成 本費用、可支配利潤、折舊攤銷抵虧損、用于投資的利潤折舊攤銷、支付長期應(yīng)付款的利潤 折舊攤銷、償還短期借款的利潤折舊攤銷、償還定額方式借款的利潤折舊攤銷、最大還款能 力、按最大能力還款的利潤折丨日攤銷、借短期借款。進一步地，上述的一種財務(wù)評估現(xiàn)金流量優(yōu)化方法，其中所述不可顛倒的步驟的 計算為，順序依次計算利息、總成本費用、可支配利潤，隨即確定折舊攤銷抵虧損，計算抵虧 損后剩余折舊攤銷；確定折舊攤銷利潤用于投資，計算用于投資后剩余折舊攤銷利潤；確 定折舊攤銷利潤用于支付長期應(yīng)付款，計算支付長期應(yīng)付款后剩余折舊攤銷利潤，或計算 支付長期應(yīng)付款資金缺口 ；確定折舊攤銷利潤用于償還短期借款，計算償還短期借款后剩 余折舊攤銷利潤，或計算償還短期借款資金缺口 ；確定折舊攤銷利潤用于償還定額方式借 款，計算償還定額方式借款后剩余折舊攤銷利潤，或計算償還定額方式借款資金缺口 ；計算 最大還款能力；確定折舊攤銷利潤用于按最大能力還款，計算按最大能力還款后剩余折舊 攤銷利潤；計算借短期借款。更進一步地，上述的一種財務(wù)評估現(xiàn)金流量優(yōu)化方法，其中所述的關(guān)鍵表達式包 括
可支配利潤=凈利潤-提取法定盈余公積金-彌補以前年度虧損+可供分配的以 前年度未分配利潤；最大還款能力=(息稅折舊攤銷前利潤+其他還利息資金+其他還本資金-所得 稅-用于投資的利潤-用于投資的折舊攤銷)/償債備付率評價標(biāo)準(zhǔn)一付利息；借短期借款=支付長期應(yīng)付款資金缺口 +償還短期借款資金缺口 +償還定額方式 借款資金缺口。更進一步地，上述的一種財務(wù)評估現(xiàn)金流量優(yōu)化方法，其中所述的關(guān)鍵判斷包 括，判斷用于抵虧損的折舊攤銷；判斷用于投資的折舊攤銷利潤；判斷用于支付長期應(yīng)付 款的折舊攤銷利潤；判斷用于償還短期借款的折舊攤銷利潤；判斷用于償還定額方式借款 的折舊攤銷利潤；判斷用于按最大能力還款的折舊攤銷利潤。再進一步地，上述的一種財務(wù)評估現(xiàn)金流量優(yōu)化方法，其中所述的判別準(zhǔn)則為， 用款需要與可用資金比較，取兩者之間的最小值，采用的判斷數(shù)據(jù)包括本步用款需要、上一 步剩余折舊、上一步剩余攤銷、上一步剩余利潤；用于本步的折舊=min(本步用款需求，上一步剩余折舊)；用于本步的攤銷=min(本步用款需求-用于本步的折舊，上一步剩余攤銷)；用于本步的利潤=min (本步用款需求-用于本步的折舊-用于本步的攤銷，上一 步剩余利潤)。本發(fā)明技術(shù)方案的突出的實質(zhì)性特點和顯著的進步主要體現(xiàn)在采用本發(fā)明后， 按每年相同的備用系數(shù)安排還本付息計劃，使每年的貸款償還能力足夠而均衡。將其應(yīng)用 于銀行貸款項目評估軟件及建設(shè)項目經(jīng)濟評價軟件，能夠以最嚴(yán)謹(jǐn)?shù)乃悸?、最短的時間、最 便捷的運算來實現(xiàn)財務(wù)平衡分析，得到財務(wù)現(xiàn)金流量最佳方案。且可極大提高財務(wù)評估軟 件的科學(xué)性和易用性。能夠準(zhǔn)確有效地避免傳統(tǒng)方法遇到的困難，因此值得在本領(lǐng)域中推 廣實施，其應(yīng)用前景非常廣闊。


本發(fā)明的目的、優(yōu)點和特點，將通過下面優(yōu)選實施例的非限制性說明進行圖示和 解釋。這些實施例僅是應(yīng)用本發(fā)明技術(shù)方案的典型范例，凡采取等同替換或者等效變換而 形成的技術(shù)方案，均落在本發(fā)明要求保護的范圍之內(nèi)。這些附圖當(dāng)中，圖1是應(yīng)用本財務(wù)評估現(xiàn)金流量優(yōu)化方法的計算機模塊示意圖；圖2是分析計算模塊的構(gòu)造示意圖。
具體實施例方式一種財務(wù)評估現(xiàn)金流量優(yōu)化方法，其與眾不同之處在于采用總成本費用估算表、 利潤與利潤分配表、財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表、借款還本付息計劃表之間的關(guān)聯(lián)計算，即首先將 上述四張報表中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)用目標(biāo)函數(shù)表示，按照不可顛倒的步驟，通過關(guān)鍵表達式計算 后進行關(guān)鍵判斷，或是采用判別準(zhǔn)則判斷，確定目標(biāo)函數(shù)值，實現(xiàn)現(xiàn)金流量優(yōu)化；然后將優(yōu) 化后的目標(biāo)函數(shù)值代入四張報表獲取相關(guān)的數(shù)值，得到經(jīng)過優(yōu)化的四張財務(wù)分析報表計算 結(jié)果，最終得到優(yōu)化的現(xiàn)金流量評估。具體來說，所述的關(guān)鍵表達式包括可支配利潤=凈利潤-提取法定盈余公積金-彌補以前年度虧損+可供分配的以前年度未分配利潤；最大還款能力=(息稅折舊攤 銷前利潤+其他還利息資金+其他還本資金-所得稅-用于投資的利潤-用于投資的折舊 攤銷)/償債備付率評價標(biāo)準(zhǔn)-付利息；借短期借款=支付長期應(yīng)付款資金缺口 +償還短期 借款資金缺口 +償還定額方式借款資金缺口。同時，為了便于數(shù)據(jù)的判斷，關(guān)鍵判斷包括，判斷用于抵虧損的折舊攤銷；判斷用 于投資的折舊攤銷利潤；判斷用于支付長期應(yīng)付款的折舊攤銷利潤；判斷用于償還短期借 款的折舊攤銷利潤；判斷用于償還定額方式借款的折舊攤銷利潤；判斷用于按最大能力還 款的折舊攤銷利潤。就本發(fā)明來說，所述的判別準(zhǔn)則為用款需要與可用資金比較，取兩者之間的最小 值，采用的判斷數(shù)據(jù)包括本步用款需要、上一步剩余折舊、上一步剩余攤銷、上一步剩余利 潤；用于本步的折舊=min(本步用款需求，上一步剩余折舊)；用于本步的攤銷=min(本 步用款需求-用于本步的折舊，上一步剩余攤銷)；用于本步的利潤=min(本步用款需 求-用于本步的折舊-用于本步的攤銷，上一步剩余利潤)。結(jié)合本發(fā)明一較佳的實施方式來看，所述的目標(biāo)函數(shù)包括，利息、總成本費用、可 支配利潤、折舊攤銷抵虧損、用于投資的利潤折舊攤銷、支付長期應(yīng)付款的利潤折舊攤銷、 償還短期借款的利潤折舊攤銷、償還定額方式借款的利潤折舊攤銷、最大還款能力、按最大 能力還款的利潤折丨日攤銷、借短期借款。進一步具體來說，所述不可顛倒的步驟的計算為，順序依次計算利息、總成本費 用、可支配利潤，隨即確定折舊攤銷抵虧損，計算抵虧損后剩余折舊攤銷；確定折舊攤銷利 潤用于投資，計算用于投資后剩余折舊攤銷利潤；確定折舊攤銷利潤用于支付長期應(yīng)付款， 計算支付長期應(yīng)付款后剩余折舊攤銷利潤，或計算支付長期應(yīng)付款資金缺口 ；確定折舊攤 銷利潤用于償還短期借款，計算償還短期借款后剩余折舊攤銷利潤，或計算償還短期借款 資金缺口 ；確定折舊攤銷利潤用于償還定額方式借款，計算償還定額方式借款后剩余折舊 攤銷利潤，或計算償還定額方式借款資金缺口 ；計算最大還款能力；確定折舊攤銷利潤用 于按最大能力還款，計算按最大能力還款后剩余折舊攤銷利潤；計算借短期借款。如圖1所示，本發(fā)明的分析應(yīng)用可以由下述模塊來實現(xiàn)，其包括流程管理模塊11、 用戶管理模塊12、文件管理模塊13、參數(shù)輸入模塊14、分析計算模塊15、預(yù)覽打印模塊16。首先操作文件管理模塊13，建立項目文件名；操作輸入模塊14，在顯示窗口中輸 入項目財務(wù)評估必要參數(shù)；執(zhí)行分析計算模塊15，將在瞬間完成全部財務(wù)報表和評價指標(biāo) 計算；操作預(yù)覽打印模塊16進行相關(guān)數(shù)據(jù)的打印預(yù)覽。如圖2所示，分析計算模塊15包括基本方案分析151、單因素敏感性分析152、多 因素敏感性分析153、概率分析IM等功能。四個計算功能共用一段計算程序，這段計算程 序采用的關(guān)鍵技術(shù)是本發(fā)明提供的計算模型。詳細(xì)說明如后。再進一步結(jié)合表1來看，其是應(yīng)用本發(fā)明的一種財務(wù)評估現(xiàn)金流量優(yōu)化方法后有 計算機生成的計算模板(計算表)，可以在Excel中表達出來，完成財務(wù)平衡方案優(yōu)化計算， 也可以通過計算機語言表達出來，實現(xiàn)方案優(yōu)化計算。表中包含了但不限于本發(fā)明權(quán)利要 求書中的目標(biāo)函數(shù)、不可顛倒的計算步驟、關(guān)鍵表達式、關(guān)鍵判斷和判別準(zhǔn)則。 財務(wù)平衡方案優(yōu)化計算表
表 權(quán)利要求
1.一種財務(wù)評估現(xiàn)金流量優(yōu)化方法，其特征在于采用總成本費用估算表、利潤與利 潤分配表、財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表、借款還本付息計劃表之間的關(guān)聯(lián)計算，即首先將上述四張 報表中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)用目標(biāo)函數(shù)表示，按照不可顛倒的步驟，通過關(guān)鍵表達式計算后進行關(guān) 鍵判斷，或是采用判別準(zhǔn)則判斷，確定目標(biāo)函數(shù)值，實現(xiàn)現(xiàn)金流量優(yōu)化；然后將優(yōu)化后的目 標(biāo)函數(shù)值代入四張報表獲取相關(guān)的數(shù)值，得到經(jīng)過優(yōu)化的四張財務(wù)分析報表計算結(jié)果，最 終得到優(yōu)化的現(xiàn)金流量評估。
2.根據(jù)權(quán)利要求1所述的一種財務(wù)評估現(xiàn)金流量優(yōu)化方法，其特征在于所述的目標(biāo) 函數(shù)包括，利息、總成本費用、可支配利潤、折舊攤銷抵虧損、用于投資的利潤折舊攤銷、支 付長期應(yīng)付款的利潤折舊攤銷、償還短期借款的利潤折舊攤銷、償還定額方式借款的利潤 折舊攤銷、最大還款能力、按最大能力還款的利潤折舊攤銷、借短期借款。
3.根據(jù)權(quán)利要求1所述的一種財務(wù)評估現(xiàn)金流量優(yōu)化方法，其特征在于所述不可顛 倒的步驟的計算為，順序依次計算利息、總成本費用、可支配利潤，隨即確定折舊攤銷抵虧 損，計算抵虧損后剩余折舊攤銷；確定折舊攤銷利潤用于投資，計算用于投資后剩余折舊攤 銷利潤；確定折舊攤銷利潤用于支付長期應(yīng)付款，計算支付長期應(yīng)付款后剩余折舊攤銷利 潤，或計算支付長期應(yīng)付款資金缺口 ；確定折舊攤銷利潤用于償還短期借款，計算償還短期 借款后剩余折舊攤銷利潤，或計算償還短期借款資金缺口 ；確定折舊攤銷利潤用于償還定 額方式借款，計算償還定額方式借款后剩余折舊攤銷利潤，或計算償還定額方式借款資金 缺口 ；計算最大還款能力；確定折舊攤銷利潤用于按最大能力還款，計算按最大能力還款 后剩余折舊攤銷利潤；計算借短期借款。
4.根據(jù)權(quán)利要求1所述的一種財務(wù)評估現(xiàn)金流量優(yōu)化方法，其特征在于所述的關(guān)鍵 表達式包括可支配利潤=凈利潤-提取法定盈余公積金-彌補以前年度虧損+可供分配的以前年 度未分配利潤；最大還款能力=(息稅折舊攤銷前利潤+其他還利息資金+其他還本資金-所得 稅-用于投資的利潤-用于投資的折舊攤銷)/償債備付率評價標(biāo)準(zhǔn)-付利息；借短期借款=支付長期應(yīng)付款資金缺口 +償還短期借款資金缺口 +償還定額方式借款 資金缺口。
5.根據(jù)權(quán)利要求1所述的一種財務(wù)評估現(xiàn)金流量優(yōu)化方法，其特征在于所述的關(guān)鍵 判斷包括，判斷用于抵虧損的折舊攤銷；判斷用于投資的折舊攤銷利潤；判斷用于支付長 期應(yīng)付款的折舊攤銷利潤；判斷用于償還短期借款的折舊攤銷利潤；判斷用于償還定額方 式借款的折舊攤銷利潤；判斷用于按最大能力還款的折舊攤銷利潤。
6.根據(jù)權(quán)利要求1所述的一種財務(wù)評估現(xiàn)金流量優(yōu)化方法，其特征在于所述的判別 準(zhǔn)則為，用款需要與可用資金比較，取兩者之間的最小值，采用的判斷數(shù)據(jù)包括本步用款需 要、上一步剩余折舊、上一步剩余攤銷、上一步剩余利潤；用于本步的折舊=min(本步用款需求，上一步剩余折舊)；用于本步的攤銷=min(本步用款需求-用于本步的折舊，上一步剩余攤銷)；用于本步的利潤=min (本步用款需求-用于本步的折舊-用于本步的攤銷，上一步剩 余利潤)。
全文摘要
本發(fā)明涉及一種財務(wù)評估現(xiàn)金流量優(yōu)化方法，特點是采用總成本費用估算表、利潤與利潤分配表、財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表、借款還本付息計劃表之間的關(guān)聯(lián)計算，即首先將上述四張報表中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)用目標(biāo)函數(shù)表示，按照不可顛倒的步驟，通過關(guān)鍵表達式計算后進行關(guān)鍵判斷，或是采用判別準(zhǔn)則判斷，確定目標(biāo)函數(shù)值，實現(xiàn)現(xiàn)金流量優(yōu)化；然后將優(yōu)化后的目標(biāo)函數(shù)值代入四張報表獲取相關(guān)的數(shù)值，得到經(jīng)過優(yōu)化的四張財務(wù)分析報表計算結(jié)果，最終得到優(yōu)化的現(xiàn)金流量評估。采用本發(fā)明后，能夠以最嚴(yán)謹(jǐn)?shù)乃悸?、最短的時間、最便捷的運算來實現(xiàn)財務(wù)平衡分析，得到財務(wù)現(xiàn)金流量最佳方案。
文檔編號G06Q40/00GK102073968SQ20091023459
公開日2011年5月25日 申請日期2009年11月24日 優(yōu)先權(quán)日2009年11月24日
發(fā)明者陳溥才 申請人:蘇州銘星軟件科技有限公司