專利名稱：對遞延獎勵證券計劃建模和執(zhí)行的方法和裝置的制作方法
技術(shù)領(lǐng)域：
本發(fā)明涉及用于對遞延獎勵證券計劃建模和管理的計算機(jī)系統(tǒng)和方法。
背景技術(shù)：
企業(yè)間日趨激烈的競爭促使企業(yè)利用股票期權(quán)作為吸收和挽留高水平專業(yè)人才的方式。股票期權(quán)被用作對雇員工作進(jìn)行獎勵的一種薪酬形式。雇主企業(yè)授予雇員以固定價格購買雇主手中的股票的權(quán)利。隨著新產(chǎn)品或業(yè)務(wù)投放市場以及股票價格上升，雇員的股票期權(quán)也變得越來越有價值。例如，可以針對過去的工作或作為對將來工作表現(xiàn)的激勵而給予這種期權(quán)。
當(dāng)給予股票期權(quán)時，雇員有權(quán)購買股票的價格稱為“授予價格”。如果在預(yù)定的時間內(nèi)未行使這些期權(quán)，則它們通常期滿而終止。授予價格與該股票在相應(yīng)交易所的交易價格(下文稱為“FMV”的“市價”)之間的差額稱為進(jìn)出差價。
可以授予的股票期權(quán)有幾種不同類型。期權(quán)可能是附條件的，通常稱為獎勵股票期權(quán)(ISO)，由國內(nèi)稅收法規(guī)第422和424節(jié)規(guī)定。期權(quán)也可以是無條件的，通常稱為無限制期權(quán)(NSO)。
因種種原因，并不希望發(fā)放太多的股票期權(quán)和/或讓這些股票期權(quán)得以行使。首先，大多數(shù)期權(quán)的有限使用期限會使現(xiàn)金分流到雇員。骨干雇員出售股票以填補(bǔ)股票期權(quán)費(fèi)用，可能會對公司產(chǎn)生負(fù)面影響。
對于股票期權(quán)，第二個不利方面是稅金。如果行使NSO而該雇員仍在世，則其進(jìn)出差價立即會被收取一般所得稅。對于所持有的股票，在其最終出售時基于該進(jìn)出差價的增值金額會被收取資本收益稅。行使期權(quán)時未持有和立即出售的股票的進(jìn)出差價被收取一般所得稅。行使ISO時，可選擇的低額稅適用于ISO的進(jìn)出差價，而資本收益稅適用于授予價格與股票最終出售價格的差額。
如果雇員在世時未行使NSO或ISO，則必須計算遺產(chǎn)稅的增加負(fù)擔(dān)。例如，雇員家庭可預(yù)期獲得市價兩倍于授予價格的股票期權(quán)稅后收益的僅12％。獎勵的期權(quán)數(shù)量越多，問題就越大。如果雇員沒有足夠的現(xiàn)金支付授予價格以及與行使相關(guān)的稅，雇員則被迫出售股票，這只會使稅務(wù)負(fù)擔(dān)加重，并對公司產(chǎn)生不良影響。
目前公司提供的其它遞延薪酬程序中，也存在許多與股票期權(quán)計劃相關(guān)的問題。許多這些程序還需要公司付出龐大的支出來酬勞或獎勵雇員。這些支出在短期可降低公司的最終收益。因此，本領(lǐng)域中需要一種新程序、方法和裝置，通過它們，公司可以在延長期限上酬勞其最好的雇員，從而將雇員的稅務(wù)負(fù)擔(dān)降至最少，同時使公司可以獲得最大的稅款減免并且補(bǔ)償與這些薪酬程序的管理相關(guān)的許多成本。
發(fā)明概要本發(fā)明旨在提供一種利用新穎的建模方法和裝置來幫助公司識別相應(yīng)雇員的獨(dú)特計算機(jī)系統(tǒng)和計算機(jī)程序，從而解決上述問題。本發(fā)明的另一個方面包括一種管理Rabbi信托單位的程序，使雇員可從其遞延薪酬程序、如股票期權(quán)和其它延期收入程序、如人壽保險收益中獲益，同時對公司的影響最小。此外，本發(fā)明還包括一種實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理計劃的系統(tǒng)，它將稅款減至最少，而使雇員收益最大化，還使公司在納稅上的好處最大化。
概括地說，本發(fā)明提供一種自動遞延獎勵股票期權(quán)計劃(DASO計劃)，它使雇員可從其股票期權(quán)或其它遞延薪酬和收入程序中獲益，同時使稅務(wù)負(fù)擔(dān)和對公司產(chǎn)生的負(fù)面影響降至最小。本發(fā)明還提供“保證減少的遺產(chǎn)稅和所得稅(GREITTM)計劃”和“TARGETTM計劃”(被定義為針對非營利/非營利目的的雇主、公司或?qū)嶓w的GREITTM計劃，為簡化起見，下文通稱為術(shù)語“GREITTM計劃”)；以及一種組合GREITTM計劃/雇員福利收益(EWB)計劃，這額外地使公司可以最大限度地利用可能與這些計劃相關(guān)的稅款減免和收益。本發(fā)明包括用于為這些程序設(shè)立模型、從而判斷這些程序是否適合于給定的個人和公司的方法和系統(tǒng)；以及維護(hù)和操作本發(fā)明的各個要素的方法。
本發(fā)明的另一個目的是提供一種方法和計算機(jī)系統(tǒng)，用于從預(yù)定集合中識別就納入“DASO計劃”、“GREITTM計劃”和“組合GREITTM計劃/EWB計劃”而言符合預(yù)定公司目標(biāo)的個人。
本發(fā)明的再一個目的是提供一種方法和計算機(jī)系統(tǒng)，用于有效和高效地管理為實(shí)現(xiàn)“DASO計劃”、“GREITTM計劃”和“組合GREITTM計劃/EWB計劃”而設(shè)計的“Rabbi信托”。
本發(fā)明針對一種通過計算機(jī)系統(tǒng)識別和管理遞延獎勵證券計劃的方法，所述方法包括以下步驟識別所述遞延獎勵計劃的至少一個參與者；檢索與對應(yīng)于所述識別的參與者的遞延薪酬(如股票期權(quán)或其它薪酬)以及所述參與者的按照雇員福利收益計劃的雇員福利收益有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)；計算與所述遞延薪酬相關(guān)的進(jìn)出差價；利用所述進(jìn)出差價設(shè)立rabbi信托；判斷所述參與者是否購買了或者是否代表所述參與者購買了人壽保險單，所述人壽保險單綜合了遞延薪酬計劃和雇員福利收益計劃的特征；判斷是否已經(jīng)執(zhí)行分?jǐn)偨痤~協(xié)議；監(jiān)督和支付所述人壽保險單的至少一期保險費(fèi)；以及通知所述參與者已經(jīng)支付與所述人壽保險單相關(guān)的第n期費(fèi)用。支付第n期費(fèi)用之后，根據(jù)IRS條例，雇員可以此保險單作抵押貸款，而應(yīng)繳的稅款最少或免稅。當(dāng)雇員亡故時，其遺產(chǎn)稅還可以根據(jù)此協(xié)議進(jìn)行扣減。
本發(fā)明還針對一種為遞延獎勵證券計劃程序建立模型的方法，它包括以下步驟輸入模型因子；檢索人力資源數(shù)據(jù)；檢索遞延薪酬數(shù)據(jù)和雇員福利收益數(shù)據(jù)；檢索與所述數(shù)據(jù)相關(guān)的公平市價信息；計算公司成本和程序期限；以及保存所述檢索和計算出的數(shù)據(jù)。該方法還可以包括將所述人力資源數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為遞延獎勵證券計劃格式，或者將所述遞延薪酬和/或所述雇員福利收益數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為遞延獎勵證券計劃格式。
還設(shè)想，本發(fā)明可包括輸入與所述模型因子對應(yīng)的加權(quán)指標(biāo)以及顯示基于所述加權(quán)指標(biāo)的所述檢索和保存的數(shù)據(jù)中的至少預(yù)定部分。
本發(fā)明還針對一種實(shí)現(xiàn)遞延獎勵證券計劃的裝置，它包括處理器；可工作地連接到所述處理器的存儲器；可工作地連接到所述處理器的輸入裝置；可工作地連接到所述處理器的顯示裝置；其中所述存儲器包括遞延獎勵證券計劃程序，所述程序包括以下步驟輸入模型因子；檢索人力資源數(shù)據(jù)；檢索遞延薪酬和雇員福利收益計劃數(shù)據(jù)；檢索與所述數(shù)據(jù)相關(guān)的公平市價信息；計算公司成本和程序期限；以及保存所述檢索和計算出的數(shù)據(jù)。
通過可變得清楚的本發(fā)明的這些和其它目的、優(yōu)點(diǎn)和特征，通過參考下文對本發(fā)明的詳細(xì)說明、所附權(quán)利要求書以及若干附圖，可以更加清晰地理解本發(fā)明的本質(zhì)。
圖4是Rabbi信托維護(hù)和操作程序的流程圖；以及圖5是本發(fā)明的第二實(shí)施例(GREITTM程序)的流程圖。
圖6是說明根據(jù)本發(fā)明第三實(shí)施例的組合GREITTM計劃/EWB計劃和策略的成本、收益和價值的圖表。
本發(fā)明的詳細(xì)說明和最佳實(shí)施例本發(fā)明可以整體或部分地在具有如下配置的計算機(jī)上實(shí)現(xiàn)Pentium處理器、硬盤驅(qū)動器、16兆字節(jié)的RAM以及運(yùn)行與Windows’95可比擬的操作系統(tǒng)。還顯然可預(yù)期連接至少一個監(jiān)視器。最好還連接打印機(jī)、調(diào)制解調(diào)器和高架投影機(jī)。顯然可預(yù)期本發(fā)明可以在專用計算機(jī)系統(tǒng)上實(shí)現(xiàn)。至少設(shè)置一個輸入端以用于接收建模參數(shù)。應(yīng)當(dāng)指出，計算機(jī)硬件(處理器、監(jiān)視器、存儲器、服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)等)的任何組合均可用來按所示內(nèi)容創(chuàng)建本系統(tǒng)的構(gòu)成單元。還應(yīng)當(dāng)指出，這里所述的任何軟件功能、步驟或單元可以在任何通常知道的計算機(jī)中實(shí)現(xiàn)。
履行建模程序的裝置300的最佳實(shí)施例如

圖1所示。處理器301配備了硬盤驅(qū)動器302和RAM 303。硬盤驅(qū)動器302可用于存儲預(yù)定義的過程或數(shù)據(jù)。處理器300可工作地連接到手動輸入裝置，如鍵盤和/或鼠標(biāo)304。設(shè)有總線305，它可以包括常規(guī)總線、紅外通信端口、調(diào)制解調(diào)器等。總線305可用來可工作地將裝置300連接到調(diào)制解調(diào)器、數(shù)據(jù)庫或其它數(shù)據(jù)源。顯示器或投影機(jī)306可工作地連接到處理器301。本領(lǐng)域的技術(shù)人員應(yīng)該知道，這只是能夠?qū)崿F(xiàn)建模程序和/或Rabbi信托管理程序的裝置的一個實(shí)施例，可以利用常規(guī)部件來修改此實(shí)施例。
本發(fā)明分析可輸入并存儲在硬盤驅(qū)動器上或者可從其它數(shù)據(jù)庫檢索的數(shù)據(jù)。顯然可預(yù)期，本發(fā)明可以被設(shè)計為與公司人力資源(HR)數(shù)據(jù)文件實(shí)現(xiàn)接口，以便提取雇員相關(guān)信息。提取HR數(shù)據(jù)可以與建模程序同時執(zhí)行、在運(yùn)行建模程序之前或者在輸入一組初始建模參數(shù)之后執(zhí)行，但是在確定最終建模因子之前執(zhí)行。顯然可預(yù)期，財務(wù)信息可類似地從公司數(shù)據(jù)庫或從市場上可獲得的數(shù)據(jù)庫獲取，或者從存儲在計算機(jī)硬盤驅(qū)動器(未顯示)上的財務(wù)數(shù)據(jù)中檢索。
A.程序構(gòu)成最佳實(shí)施例的程序的步驟如圖2所示。雖然這些步驟是按照預(yù)定實(shí)現(xiàn)的次序表示的，但是本領(lǐng)域的技術(shù)人員應(yīng)該知道，某些情況下這些步驟是可以重新安排或同時執(zhí)行的。
該程序最好設(shè)計為配合公開持股的公司(“雇主”)使用，但是顯然也可預(yù)期，該程序、建模程序和Rabbi信托管理程序可用在其它適用設(shè)置中。例如，這些程序可以由咨詢公司、保險公司、證券公司、信托公司或上述公司的任何組合來實(shí)現(xiàn)。這里還可設(shè)想其它雇主和公司實(shí)體。該程序通常為其雇員、特別是薪酬高的雇員、高級職員和董事的利益維護(hù)附條件的或無條件的遞延薪酬計劃(“計劃”)、例如股票期權(quán)計劃或者其它長期薪酬計劃、如人壽保險福利。該計劃為雇員、高級職員、董事以及雇主的其它骨干雇員提供一種獎勵機(jī)制，從而在雇主聘用員工時吸引或挽留人才和/或通過提供獎勵獎來使雇主的長期業(yè)績記錄得以保持和提高。雇主的這項計劃授權(quán)雇主對參與該計劃的雇員以及符合資格的非雇員的董事(一起統(tǒng)稱“雇員”)發(fā)放諸如股票期權(quán)和股票之類的薪酬。對于股票期權(quán)的情況，該計劃會允許雇員以等于普通股發(fā)行時的公平市價的價格購買雇主的普通股(“普通股”)的股票。雇員不得轉(zhuǎn)讓通過該計劃獲得的股票期權(quán)，依該計劃成為股票期權(quán)的持有人的雇員在他們行使股票期權(quán)以及雇主發(fā)行股票之前不具有股東的權(quán)利。
由于股票期權(quán)行使后的巨大價值以及雇主的所有權(quán)將在股票發(fā)行后改變，雇主期望修改該計劃的條款(“修訂計劃”)，從而使雇主能夠就發(fā)行但未被行使的股票期權(quán)采取某些措施。修訂計劃將使雇主能夠保留雇主當(dāng)前的所有權(quán)，同時通過轉(zhuǎn)換到下文說明的DASO計劃、GREITTM計劃和/或組合GREITTM計劃/EWB計劃(“組合計劃”)來回收已支出的款項。為了判斷修改是否是適合的，雇主執(zhí)行這些程序的成本分析以判斷這些程序是否與雇主目標(biāo)一致。
依據(jù)該程序，雇主將設(shè)法使雇員同意該計劃的如下修改。當(dāng)雇員依據(jù)修訂計劃通知雇主以行使其期權(quán)時，雇員將會作出選擇以在隨后接受收益，可包括現(xiàn)金。雇主則會判斷該期權(quán)的價值是否超過大于雇主確定的金額(“閾值”)的執(zhí)行價格。雇主發(fā)現(xiàn)大于該閾值的依據(jù)該計劃的許多期權(quán)的執(zhí)行將對雇主的資金流動不利，因為雇主必須使用其資源來獲得購進(jìn)價格高于最初期權(quán)價格的股票。此外，許多期權(quán)的行使可能導(dǎo)致雇主的過半數(shù)控制權(quán)的變更。通過控制依據(jù)“DASO計劃”和“修訂計劃”的股票發(fā)行，雇主還可以基于雇主的所有權(quán)和管理的變更來參加更好的長遠(yuǎn)規(guī)劃。雇主已提出“修訂計劃”中包含的修改，從而提供公平和平衡的方式來將行使期權(quán)對雇主的不利影響減至最小。但是，雇主將不依據(jù)“修訂計劃”修改執(zhí)行價格低于閾值的期權(quán)，因為雇主將此類期權(quán)視作微小的。
大于閾值的期權(quán)等同于原始期權(quán)，除非(i)雇主在Rabbi信托中設(shè)置進(jìn)出差價，以便提供依據(jù)“修訂計劃”的收益；(ii)雇主同意從“計劃”和“修訂計劃”購買收益；以及(iii)行使期權(quán)后雇員不接受股票。為了得到雇員對“修訂計劃”條款的同意，作為額外考慮，雇主會將該安排轉(zhuǎn)變?yōu)榉乾F(xiàn)金執(zhí)行。依據(jù)“修訂計劃”的期權(quán)在授權(quán)時不具有可容易確定的公平市價。
在本發(fā)明另一個實(shí)施例中，雇主判斷“雇員福利收益(EMB)計劃”、最好是“優(yōu)惠419 EWB計劃”是否適用于雇員(術(shù)語“優(yōu)惠419EWB計劃”是為了符合“國家稅務(wù)局法規(guī)第§419節(jié)”的規(guī)定而命名的)。依據(jù)“EWB計劃”，雇主將對雇員的團(tuán)體形式的人壽保險單保險費(fèi)提供資助。人壽保險收益不具有退保價值或應(yīng)計價值，而是該基金隨各個參與雇員的工作年限增長。依據(jù)目前國家稅務(wù)局規(guī)定，支付“EWB計劃”人壽保險賠償金的保險費(fèi)的成本在支付時對雇主是全部免賠額。在這些情況下，就雇員而言，人壽保險賠償金可以被理解為撫恤金。在合同終止時，雇員指定的受益人獲得與該賠償金有關(guān)的撫恤金。
此外，雇主還可為雇員的遞延薪酬計劃提供資金，這類似于上述“DASO計劃”，但是不一定涉及股票或股票期權(quán)。此遞延薪酬計劃可以更廣義地稱為“GREITTM計劃”。類似于“DASO計劃”，“GREITTM計劃”旨在將雇員的稅務(wù)負(fù)擔(dān)減至最低，但不同于“DASO計劃”的是，可以涉及任何類型的遞延薪酬，如人壽保險。這種遞延薪酬計劃或“GREITTM計劃”還需要支付通常由雇主支付的保險費(fèi)?！癎REITTM計劃”可以采取雇員擁有人壽保險單的形式。在支付第n期人壽保險單的保險費(fèi)之后，該保險單將允許雇員將與該保險單相關(guān)的應(yīng)計現(xiàn)金價值作為抵押來貸款。雇主通常不會在支付“GREITTM計劃”的保險費(fèi)時接到任何預(yù)先稅款減免，因為這些款項一般是利用稅后金額來支付的。但是，雇主可以通過從雇員轉(zhuǎn)讓來回收對“GREITTM計劃”付出保險費(fèi)的費(fèi)用。因此，例如當(dāng)雇員亡故時，雇主可以收回支出的保險費(fèi)以及可選一定比例的退費(fèi)，例如6％(以復(fù)利計算)。
當(dāng)非營利的雇主、企業(yè)或?qū)嶓w采用剛才針對“GREITTM計劃”所述的遞延薪酬方案時，它可稱為“TARGETTM計劃”(“納稅上有利的退休GREIT的減免計劃”)?！癟ARGETTM計劃”遵照國家稅務(wù)局法規(guī)第§457(f)(2)(c)節(jié)?！癟ARGETTM計劃”與“GREITTM計劃”的特征相同。
“組合計劃”組合與“EWB計劃”和“遞延薪酬GREITTM計劃”的人壽保險單相關(guān)的一些優(yōu)選特征。根據(jù)此混合計劃，雇員的組合計劃的人壽保險單的保險費(fèi)被分成兩類來支付。屬于“優(yōu)惠419 EWB計劃”部分的保險費(fèi)付款與屬于“GREITTM計劃”部分的保險費(fèi)付款分開管理。雇主可以在付款時收到對“優(yōu)惠419 EWB”保險費(fèi)的全部稅款扣除額。如上所述，可以設(shè)立Rabbi信托來為“GREITTM計劃”保險費(fèi)提供資金，即確保為與此相關(guān)的任何進(jìn)出差價提供足夠的資金。如上所述，雇主可以在雇員亡故后收回與“GREITTM計劃”部分相關(guān)的保險費(fèi)成本。雇員可以“GREITTM計劃”部分的現(xiàn)金價值作為抵押貸款，且產(chǎn)生很少的應(yīng)納稅額。如果雇員亡故之前未償還所貸款的金額，則該金額只需從撫恤金中扣除。
因此，如圖2所示，該程序的第一步是識別將會就參與該程序(具體為上述的“組合計劃”)而被評估的候選人的集合100。雇主可能希望根據(jù)常規(guī)HR數(shù)據(jù)對許多不同雇員進(jìn)行評估，以確定該集合全部或部分參與計劃會有什么樣的財務(wù)影響。雇主可以根據(jù)薪酬的總體水平、持有的股票期權(quán)的數(shù)量、雇員的年齡或其他因素來確定要將哪個雇員設(shè)定在參與任一計劃要考慮的候選人集合中。
識別該集合之后，下一步是計算機(jī)檢索他們的遞延薪酬數(shù)據(jù)101。遞延薪酬數(shù)據(jù)可以包括他們已經(jīng)被獎勵的股票期權(quán)的數(shù)量、可行使期權(quán)所屬的類型、該期權(quán)的到期日期、授予價格、參與者年齡以及其它相關(guān)的人力資源數(shù)據(jù)。在此步驟中，可以確定或預(yù)計該股票的公平市價。在建模應(yīng)用中，最好預(yù)計給定時間范圍內(nèi)公司股票可能處在的范圍。因此，是否實(shí)現(xiàn)“DASO計劃”的決策可以根據(jù)公司股票價格以及其它相關(guān)因素來定。如果雇主的數(shù)據(jù)以與實(shí)現(xiàn)軟件和硬件兼容的格式保存，可以從雇主直接導(dǎo)入數(shù)據(jù)。顯然可預(yù)期，可以采用提取模塊，將雇主的數(shù)據(jù)設(shè)置為該程序的實(shí)現(xiàn)軟件和硬件所需要的格式。
在“GREITTM計劃”或“組合計劃”的情況中，可能需要根據(jù)步驟101檢索有關(guān)遞延薪酬數(shù)據(jù)以及雇員福利收益數(shù)據(jù)的其它信息。例如，有關(guān)雇員的保險精算數(shù)據(jù)可能也是必需的，例如根據(jù)健康風(fēng)險系數(shù)等預(yù)計的平均壽命。此信息對于幫助確定與“組合計劃”的“優(yōu)惠419 EWB”部分相關(guān)的雇員福利收益、例如撫恤金是必要的。
在步驟102，通過計算履約價格與FMV或預(yù)計市價之差來確定進(jìn)出差價。因為進(jìn)入程序的決策在其實(shí)現(xiàn)之前進(jìn)行，所以實(shí)現(xiàn)軟件和硬件可以預(yù)測某個給定時間內(nèi)符合雇主目標(biāo)的股票價格范圍。這種市價預(yù)測器可以作為本系統(tǒng)的一部分，或者從市面可訂購的投資數(shù)據(jù)源與之集成地設(shè)置。
在“GREITTM計劃”或“組合計劃”的情況中，對于步驟102，可以選擇其它計算進(jìn)出差價的方式。例如，依據(jù)這些計劃，該進(jìn)出差價可以僅僅是雇主同意提供給雇員的一種級別的遞延薪酬或延期收入。在其它情況中，進(jìn)出差價可等于為購買和維持依照該計劃的雇員人壽保險的一定金額水平所需的保險費(fèi)的成本。這樣，雇主就知道為該人壽保險單相關(guān)的保險費(fèi)提供資金的成本。
如果實(shí)現(xiàn)“DASO計劃”、“GREITTM計劃”或“組合計劃”，下一步是建立Rabbi信托103。
雇員參與者則在步驟104購買人壽保險單(保險單)?；蛘?，例如可由雇主代表雇員購買保險單。依據(jù)Rabbi信托部分，雇主將對代表雇員建立的“Rabbi信托”提供進(jìn)出差價(例如保險費(fèi)的成本)。雇主將會建立Rabbi信托，以便對雇員所有的針對雇員壽命的保險單提供資金來源。存入Rabbi信托的進(jìn)出差價必須足夠每年支付相當(dāng)于依據(jù)該保險單提供的人壽保險保障的成本的年保險費(fèi)部分。(在“DASO計劃”的情況中，如果期權(quán)價格或其它金額不足以每年支付相當(dāng)于依據(jù)該保險單提供的人壽保險保障的成本的年保險費(fèi)部分，則雇主可以對Rabbi信托提供此類附加款項。)雇員將會在其有生之年保存保險單，保險單面額至少等于雇主支付的保險費(fèi)預(yù)付款加上可選應(yīng)計金額的例如百分之六(6)。依據(jù)該保險單的金額的任何盈余都將作為雇員的獨(dú)自享有的財產(chǎn)。
依據(jù)“DASO計劃”、“GREITTM計劃”或“組合計劃”，雇員和/或雇主將依據(jù)保險單在n年、例如五(5)年內(nèi)足額支付保險費(fèi)，使得依據(jù)該保險單提供的人壽保險保障得到充足的資金。每年支付保險費(fèi)時，雇員將獲得§83(b)的選擇。雇員會被要求在支付保險費(fèi)30天內(nèi)向IRS提交該選擇此通知可以由計算機(jī)系統(tǒng)自動生成。這確保了雇員的稅務(wù)優(yōu)惠。因此，當(dāng)支付最后一期保險費(fèi)時，雇主預(yù)期退保價值將至少等于雇主的保險費(fèi)開支。在依據(jù)保險單無需支付其它保險費(fèi)之后(例如五年)，雇員可以從依據(jù)“DASO計劃”、“GREITTM計劃”或“組合計劃”的“GREITTM計劃”部分的保險單借出可能等于或超過進(jìn)出差價的現(xiàn)金價值。雇員亡故后，將收回該現(xiàn)金價值，這樣雇主將從保險單收回當(dāng)前進(jìn)出差價價值加上可選金額，例如百分之六(6％)。保險賠償金的剩余部分將付給雇員的受益人。依據(jù)前述“修訂計劃”，雇主將不向雇員發(fā)放任何普通股。相反，遞延薪酬采用剛剛所述的人壽保險收益的形式。
Rabbi信托對雇員提供足以放心的保障，已將進(jìn)出差價分開以提供該程序中標(biāo)識的收益。Rabbi信托不想對雇員造成納稅方面影響，在破產(chǎn)或無力償債的情況下，Rabbi信托內(nèi)的基金仍然服從雇主的債權(quán)人的債權(quán)。依據(jù)“組合計劃”，Rabbi信托確保只從該信托支付遞延薪酬GREITTM計劃的保險費(fèi)。為“優(yōu)惠419 EWB”人壽保險部分提供資金的那些保險費(fèi)被分開保管，與Rabbi信托分開(如果需要，可以為EWB人壽保險費(fèi)設(shè)立第二個Rabbi信托或類似的安排)。如上所述，付到Rabbi信托中的保險費(fèi)可以最終在符合規(guī)定的事件發(fā)生時(例如雇員亡故時)由雇主收回。付到“組合計劃”的“優(yōu)惠419 EWB”部分的保險費(fèi)在支付時通常對雇主是全額免稅。由此，分開保管保險費(fèi)有助于從IRS保留這種有利的公司稅收處理。
當(dāng)購買保險單時，執(zhí)行分?jǐn)偨痤~協(xié)議105，給予公司獲得與保險單相關(guān)的至少一部分撫恤金的權(quán)利。利用例如因特網(wǎng)的交互功能可以在線購買保險單。公司獲得撫恤金中相當(dāng)于進(jìn)出差價加上可選回報(最好約為6％的稅前利息)的部分。應(yīng)當(dāng)指出，該回報可以變更，顯然可設(shè)想可以采用任何合理數(shù)量的回報，例如0.01％到20％之間的任何回報。顯然可設(shè)想回報率在5.75％至6.25％、5.5％至6.5％、5.25％至6.75％以及5.0％至7.0％％的范圍。根據(jù)2000年的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，顯然可設(shè)想最佳回報率大約為6％。
依據(jù)可以由計算機(jī)程序管理的分?jǐn)偨痤~協(xié)議，每年雇主或雇員會支付等于依據(jù)保險單的人壽保險保障的費(fèi)用的年保險費(fèi)的部分。雇主或雇員會運(yùn)用進(jìn)出差價來清償債務(wù)，但是雇員應(yīng)對保險費(fèi)中的任何虧空負(fù)責(zé)。支付依據(jù)保險單的人壽保險保障的成本所需支付的保險單保險費(fèi)之后的進(jìn)出差價的任何盈余都將作為Rabbi信托的獨(dú)自享有的財產(chǎn)。分?jǐn)偨痤~人壽保險協(xié)議要求雇主通過Rabbi信托在前n年、例如五(5)年預(yù)付年保險費(fèi)的余款，即保險單在金額不超過進(jìn)出差價時有效。
通過Rabbi信托支付人壽保險費(fèi)的第n期費(fèi)用、例如第五期費(fèi)用之后(可由管理軟件管理)，在步驟106發(fā)出相應(yīng)的輸出(電子郵件、企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)的記錄、自動書寫的信件等)通知參與者，可以以保險單作抵押進(jìn)行免稅貸款(如果適用的話)。但是在步驟107，參與者貸款會受到限制，步驟107分析保險撫恤金，并將其與進(jìn)出差價加上應(yīng)付給雇主的回報進(jìn)行比較。雇員必須在有生之年保留該保險單，保險單面額至少等于雇主支付的保險費(fèi)預(yù)付款加上百分之六(6％)。如果要借貸的期望金額超過允許的最大金額，則系統(tǒng)可以通知公司，以便要求附加抵押品作為擔(dān)保。Rabbi信托管理軟件還可以用于監(jiān)控保險單和確保所有適用的稅務(wù)或可能影響雇主權(quán)益的其它債務(wù)都得到關(guān)注。通過Rabbi信托管理軟件可以自動監(jiān)控任何因素，如與§83(b)選擇有關(guān)的任何納稅問題，從而確保及時完成所有付款操作。
在“組合計劃”的情況中，只能以可歸因于GREITTM計劃的部分作為抵押貸款，因為僅此部分具有退保價值。“組合計劃”的“優(yōu)惠419 EWB”部分僅具有撫恤金價值，即沒有雇員參與者可借出的與之相關(guān)的現(xiàn)金價值。為了確保償還雇主繳納的保險費(fèi)，雇員通常會把足以償還雇員亡故時在其現(xiàn)值下的進(jìn)出差價的保險單收益中完整的抵押權(quán)益轉(zhuǎn)讓給雇主。在“GREITTM計劃”和“組合計劃”的“GREITTM計劃”部分的情況中，這會確保雇主收回為雇員的人壽保險單提供資金所需的保險費(fèi)費(fèi)用。在最佳實(shí)施例中，程序要求無論是手工地還是自動地輸入已經(jīng)簽訂分?jǐn)偨痤~協(xié)議。在最佳實(shí)施例中，程序會將簽訂分?jǐn)偨痤~協(xié)議失敗和程序無法啟動的信息通知各方。在步驟108，當(dāng)雇員亡故時，系統(tǒng)在步驟109確保雇主收回現(xiàn)值以及大約6％的可選增值-依據(jù)保險單的當(dāng)時稅前利息，而保險收益的其余金額支付給雇員的受益人。如果雇主從保險單收回的金額不足以償還預(yù)付的保險費(fèi)，雇員的遺產(chǎn)有義務(wù)支付雇主的虧絀。該系統(tǒng)可以被設(shè)計為自動地扣押或借記其它資產(chǎn)來償還過度借貸產(chǎn)生的任何虧絀。
該程序可以利用單個專用計算機(jī)來實(shí)現(xiàn)，也可以包括共享信息的多個計算機(jī)。例如，顯然可設(shè)想，可以實(shí)現(xiàn)單個系統(tǒng)用于建模，同時另一個系統(tǒng)可以接收對應(yīng)于選定雇員的數(shù)據(jù)，然后實(shí)現(xiàn)和維護(hù)Rabbi信托。顯然還可設(shè)想，不同的組可以負(fù)責(zé)程序?qū)崿F(xiàn)的不同部分。
鑒于該程序，已經(jīng)開發(fā)了以下建模和Rabbi信托程序。本領(lǐng)域的技術(shù)人員應(yīng)該知道，在與本發(fā)明的精神一致的前提下可以修改本發(fā)明。
B.建模建模程序200被設(shè)計為所用系統(tǒng)的第一部分。程序200可以駐留在計算機(jī)上或服務(wù)器上。顯然應(yīng)當(dāng)理解，建模程序可以與本發(fā)明的其它部分組合，或者也可以單獨(dú)實(shí)現(xiàn)。
有幾個可變因素可能影響雇主參與該程序的決策。建模程序允許測試多個變量，以便查看這些因素對實(shí)現(xiàn)程序有什么影響。建模程序被設(shè)計為供雇主、保險公司、程序管理員、雇員或其任意組合使用。建模程序被設(shè)計為供單個實(shí)體使用，但是顯然可設(shè)想，建模程序可以分成由不同實(shí)體執(zhí)行的子部分。
當(dāng)雇主實(shí)施該程序時，它可以凍結(jié)其現(xiàn)金準(zhǔn)備。雇主通常使用它的現(xiàn)金來為Rabbi信托提供基金，用以支付人壽保險單的保險費(fèi)。雇主在參與者亡故之前不可收回它的現(xiàn)金。對雇主來說，成本具有以下不確定性參與者何時亡故，該程序大約6％的回報與公司在其它方面進(jìn)行的投資機(jī)會之間回報的差異(如果有的話)。在另一個實(shí)施例中，雇主成本上的出入取決于參與者將股份出售到市場上對公司的影響的經(jīng)濟(jì)評估。因此，建模程序設(shè)計成為雇主提供相關(guān)信息，以便判斷是否執(zhí)行該程序。
建模程序200如圖3所示，雇主可以選擇執(zhí)行步驟202，即基于所選雇員或者基于成本和投資期長短的模型。例如，可以為最高級行政管理人員建立程序的模型?；蛘?，雇主可以標(biāo)識一組最高級行政管理人員、可供該程序使用的現(xiàn)金量以及程序的最佳持續(xù)時間。建模程序200可用于識別哪些最高級行政管理人員最可能滿足雇主的目標(biāo)。
模型程序具有兩個基本輸入公司身份輸入204和模型因子206輸入步驟。這兩個輸入可以進(jìn)行組合，或者各自可包括多個輸入。就輸入204而言，標(biāo)識所涉及的公司或至少其基本財務(wù)數(shù)據(jù)(股票表現(xiàn)、現(xiàn)金等)以及集合因子是很重要的。集合因子可以包括用于為建模選擇個體的任何因子。集合因子可以包括雇員名稱、年齡、為公司工作的時間、管理職務(wù)等。在與公司X協(xié)商之前，步驟204可以包括公司X的所有數(shù)據(jù)。提供此初始信息之后，執(zhí)行計算成本程序201。計算成本例程201提取步驟204和206中獲得的輸入數(shù)據(jù)，并將該數(shù)據(jù)與步驟208提供的人力資源信息進(jìn)行組合。該例程在步驟212利用輸入數(shù)據(jù)或保險精算表213計算參與者的死亡年齡。在步驟214，例程產(chǎn)生成本信息，然后在步驟216將該信息與輸入數(shù)據(jù)一起存儲和/或顯示。
應(yīng)當(dāng)指出，可以按范圍輸入一些輸入?yún)?shù)。如果輸入范圍，則建模程序可以按范圍計算和顯示結(jié)果。顯然可設(shè)想，兩個范圍之間并非所有數(shù)據(jù)點(diǎn)都需要立即計算出來?？梢栽O(shè)置縮放功能，以便雇主重新計算某個范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)以進(jìn)行更詳盡的財務(wù)分析。
所檢索的HR數(shù)據(jù)208來自HR數(shù)據(jù)庫210。數(shù)據(jù)庫210可以駐留在一個單獨(dú)的系統(tǒng)中。建模程序200所使用的HR數(shù)據(jù)包括年齡、性別、婚姻狀況、配偶年齡、健康狀況和其它雇員福利收益數(shù)據(jù)等。檢索的HR數(shù)據(jù)在步驟212被用于計算參與者的可能死亡年齡，也在步驟214計算完成“DASO計劃”、“GREITTM計劃”或“組合計劃”的最可能時限(直到參與者亡故的時間段)的公司成本。這些計算可采用來自內(nèi)部數(shù)據(jù)庫或外部數(shù)據(jù)庫的信息。顯然可設(shè)想，可以采用接口程序從現(xiàn)有數(shù)據(jù)庫提取相關(guān)信息。或者，可以采用通信軟件從市場上可訂購的數(shù)據(jù)庫獲得相關(guān)信息。
建模程序201允許對多個不同雇員和公司簡檔進(jìn)行分析?？梢园床襟E216所示，將結(jié)果存儲在圖1所示的系統(tǒng)300中，在步驟218用戶可以容易地檢索這些結(jié)果。這些結(jié)果可以被打印、顯示或者以其它方式發(fā)送給預(yù)期的接收人。在步驟218檢索出第一組結(jié)果并顯示之后，在步驟220可以選擇不同的雇員或模型因子。
意識到至少FMV和參與者的死亡年齡是兩個在發(fā)生之前無法確定的事項是很重要的。這兩個因子的不確定性意味著分析結(jié)果時，存在某些未知因素。因此，顯然可設(shè)想，在另一個實(shí)施例中，檢索和顯示步驟218可以包括加權(quán)子例程，該子例程可用于對雇主確認(rèn)為最重要的那些因子進(jìn)行加權(quán)。例如，如果雇主確認(rèn)它可以在現(xiàn)金準(zhǔn)備中凍結(jié)1千萬美元，但是時間僅為十年，則可以對截至死亡的時間因子以較大的權(quán)進(jìn)行加權(quán)?？梢宰R別集合參與者中最可能滿足公司目標(biāo)且十年內(nèi)亡故的人。可以用在加權(quán)子例程中的其它因子包括期權(quán)有效期、期權(quán)種類、授予價格、雇用時間長短或其它數(shù)據(jù)。
加權(quán)子例程包括所檢索和顯示的分析所基于的所有變量的列表。然后，雇主可以對每個因子指定權(quán)。可以采用百分比標(biāo)度或高、中、低標(biāo)度。顯然可設(shè)想，未指定的因子可以被賦予缺省值。以常規(guī)方式分析數(shù)據(jù)之后，根據(jù)這些因子的權(quán)以及該因子對最終結(jié)果的影響來顯示結(jié)果。例如，對“年齡超過65”的高指定值將使年齡超過65的那些參與者首先顯示。如果在另一個類別中給出高指定值，則同時滿足這兩種高指定值的個人被首先列出。具有僅兩個類別之一的高指定值的人將列于下面。
本領(lǐng)域的技術(shù)人員應(yīng)該知道，所需的計算步驟取決于輸入因子?？梢云渌绞捷斎霐?shù)據(jù)庫信息或者從可用數(shù)據(jù)庫檢索數(shù)據(jù)庫信息。
C.Rabbi信托管理程序一旦公司決定實(shí)現(xiàn)該程序并執(zhí)行它，該程序的管理就移交給Rabbi信托。Rabbi信托用于支付人壽保險單保險費(fèi)。Rabbi信托還可以監(jiān)控參與者借貸，人壽保險代理也可以執(zhí)行此功能。Rabbi信托管理程序可以作為與上述建模程序分開的程序來實(shí)現(xiàn)，也可以與之組合。
圖4表示Rabbi信托管理程序400的流程圖。Rabbi信托管理軟件400可用于確保與實(shí)現(xiàn)“DASO計劃”、“GREITTM計劃”或“組合計劃”相關(guān)的所有正式手續(xù)得以正確履行。例如，軟件程序可以包括所購買保險單的輸入以及所執(zhí)行分?jǐn)偨痤~協(xié)議的輸入。如果這些輸入中任一個不符合一定的標(biāo)準(zhǔn)，比如正確履行和發(fā)送到管理公司，則Rabbi信托將不支付保險單的n年保險費(fèi)，例如5年保險費(fèi)。
一旦在步驟402程序成功啟動，該程序就確保人壽保險費(fèi)的及時支付。在步驟404，輸入時間和日期。此輸入可以手工方式或電子方式進(jìn)行，用以為納稅目的計算何時到達(dá)一定的有效年數(shù)、如五(5)年。在步驟406輸入期初余額。期初余額對應(yīng)于進(jìn)出差價。
Rabbi信托管理程序則確保在408購買了保險單，并且在412執(zhí)行分?jǐn)偨痤~協(xié)議。如果這些步驟中任一個無法滿足某個預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)，則在步驟410通知各方。如果保險單和分?jǐn)偨痤~協(xié)議是以電子表單形式執(zhí)行的，或者之后填入電子表單，則該軟件可以被設(shè)計為自動提取所需信息，比如有效期、死亡受益人的正確命名等。如果未自動輸入保險單條款，則在步驟414輸入它們。
然后程序循環(huán)經(jīng)過五個(5)納稅年度，并在步驟416和418根據(jù)保險單保險費(fèi)支付進(jìn)出差價。顯然可設(shè)想，進(jìn)出差價將在五(5)年內(nèi)完全使用，否則，可以相應(yīng)地修改程序。
如果雇員仍健在，則在步驟420，程序計算在步驟422可在免稅或減稅基礎(chǔ)上供借貸的金額。在步驟424以人工方式或電子方式通知參與者借貸可開始。如果參與者選擇以保險單作為抵押借貸，則在步驟428輸入當(dāng)前借貸的金額。如果該金額超過可供借貸的金額，則在步驟432通知各方，并且可安排附加擔(dān)?；蛘哒埱蟛贿M(jìn)行超過該金額的貸款。此過程持續(xù)進(jìn)行，直到確定雇員不在世為止，此時在步驟434通知各方，并在步驟436程序終止。
本領(lǐng)域的技術(shù)人員應(yīng)該知道，此程序可以進(jìn)行修改，不局限于所公開的特定實(shí)施例。例如，如果保險單的購買是自動進(jìn)行的，以及保險單信息也是自動輸入的，則程序可以被設(shè)計為履行分?jǐn)偨痤~協(xié)議，并自動在參與者亡故時轉(zhuǎn)移資金。
D.GREITTM計劃系統(tǒng)可以修改本發(fā)明以協(xié)同所有遞延薪酬和福利計劃程序工作。此程序先前稱為“保證減少的遺產(chǎn)稅和所得稅(GREITTM計劃”?！癎REITTM計劃”類似于“DASO計劃”，但是采用公司的遞延收益?zhèn)鶆?wù)作為在另一個方面與“DASO計劃”相關(guān)的進(jìn)出差價。程序的管理類似于“DASO計劃”，僅對建模程序200作少許修改。
雇主對雇員的遞延薪酬形式的債務(wù)可以被置于Rabbi信托中，并采用類似的人壽保險單和分?jǐn)偨痤~協(xié)議以及國內(nèi)稅收法規(guī)第§83(b)節(jié)選擇來進(jìn)行管理。公司的成本同樣與遞延薪酬金額相關(guān)。圖5表示“GREITTM計劃”的建模程序500。步驟514被修改為檢索與股票期權(quán)信息相對的遞延收益信息。遞延收益信息可以從數(shù)據(jù)庫515中檢索，該數(shù)據(jù)庫與圖3的數(shù)據(jù)庫214可以相同，也可以不同。
E.“納稅上有利的退休GREIT的減免信托計劃”或“TARGETTM計劃”系統(tǒng)“TARGETTM計劃”的系統(tǒng)、方法和建模跟隨上述部分D中提出的“GREITTM計劃”的系統(tǒng)、方法和建模，只是用于非營利雇主、公司或?qū)嶓w，遵照國家稅務(wù)局法規(guī)第§457(f)(2)(c)節(jié)。
F.“組合計劃”系統(tǒng)還可以修改本發(fā)明以協(xié)同前面稱為“組合計劃”的“組合GREITTM計劃/優(yōu)惠419 EWB計劃”工作。圖6是說明“組合計劃”的成本、收益和價值的圖表。在第1年度，雇主為雇員A(45歲)購買人壽保險單(保險單)。購買時，保險單的年保險費(fèi)是$105,000，撫恤金是$7,088,046。依據(jù)“組合計劃”，保險費(fèi)在“優(yōu)惠419 EWB計劃”和“GREITTM計劃”之間分?jǐn)?。因此?100,618用于為“優(yōu)惠419 EWB計劃”部分提供基金，而$4,382用于為“GREITTM計劃”部分提供基金。依據(jù)目前IRS法規(guī)，$100,618在支付時對雇主是免稅的。$100,618和$4,382的保險費(fèi)付款將分開管理，針對“GREITTM計劃”部分的保險費(fèi)，可以另行設(shè)立Rabbi信托。如圖6的第6列所示，人壽保險單的“優(yōu)惠419 EWB計劃”部分不具有退保價值?！癎REITTM計劃”部分產(chǎn)生現(xiàn)金收益，對于年齡為64歲的雇員A其金額為$4,024,922(見第12列)。該金額可以表示雇員的遞延薪酬的水平，雇員可以最低納稅負(fù)擔(dān)或者免稅地借貸此金額。所借貸的金額可以在雇員亡故時抵減其遺產(chǎn)的大小，從而也減小遺產(chǎn)稅的金額。雇主可以在20年(或雇員亡故時)收回第11列所示的$87,640。此金額表示為“組合計劃”的“GREITTM計劃”部分支出的保險費(fèi)的補(bǔ)償($4,382×20年)。
本領(lǐng)域的技術(shù)人員應(yīng)該知道，上述本發(fā)明具有廣泛商業(yè)適用性。本領(lǐng)域的技術(shù)人員應(yīng)該知道，這里提出的裝置和方法對于公司和金融投資服務(wù)提供商具有巨大的商業(yè)利用價值。本領(lǐng)域的技術(shù)人員應(yīng)該知道，這里說明并且要求其權(quán)利的本發(fā)明可以進(jìn)行修改，并且不限于這里所說明的特定實(shí)施例。
權(quán)利要求
1.一種用于通過計算機(jī)系統(tǒng)識別和管理遞延獎勵證券計劃、以便減少個人所得稅和遺產(chǎn)稅的方法，所述方法包括以下步驟在所述遞延獎勵計劃中為雇主識別至少一個雇員；檢索對應(yīng)于所述識別的雇員、與遞延薪酬計劃和雇員福利收益計劃相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)；計算與所述遞延薪酬計劃相關(guān)的進(jìn)出差價；利用所述進(jìn)出差價建立Rabbi信托；判定所述雇員是否已經(jīng)購買個人人壽保險單，所述人壽保險單組合了所述遞延薪酬計劃和所述雇員福利收益計劃的特征；使所述雇主在所述雇主的控制下能夠通過所述購買的人壽保險單來購買投資；判定是否已經(jīng)執(zhí)行分?jǐn)偨痤~協(xié)議；監(jiān)督所述雇主是否已經(jīng)為所述人壽保險單支付了至少一期保險費(fèi)；以及通知所述雇員已經(jīng)支付了與所述人壽保險單相關(guān)的付款；允許所述雇員以所述分?jǐn)偨痤~協(xié)議中提出的限度為上限，借貸所述人壽保險單中累積的資金，所述限度反映了依據(jù)所述遞延薪酬計劃的薪酬水平；以及向所述雇員報告稅金節(jié)約額；通過如下方式提交所述遞延獎勵證券計劃根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況輸入模型因子；檢索人力資源數(shù)據(jù)；檢索遞延薪酬數(shù)據(jù)和雇員福利收益數(shù)據(jù)；檢索與遞延薪酬和雇員福利收益數(shù)據(jù)有關(guān)的公平市價信息；計算公司成本和程序的持續(xù)時間；以及存儲所述檢索和計算出的數(shù)據(jù)。
2.如權(quán)利要求1所述的方法，其特征在于還包括將所述人力資源數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為遞延獎勵證券計劃格式。
3.如權(quán)利要求1所述的方法，其特征在于還包括將所述遞延薪酬數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為遞延獎勵證券計劃格式。
4.如權(quán)利要求1所述的方法，其特征在于還包括輸入對應(yīng)于所述模型因子的加權(quán)指標(biāo)。
5.如權(quán)利要求4所述的方法，其特征在于還包括根據(jù)所述加權(quán)指標(biāo)至少顯示所述檢索和存儲的數(shù)據(jù)的預(yù)定部分。
6.一種用于實(shí)現(xiàn)遞延獎勵證券計劃的系統(tǒng)，它包括處理器；可工作地與所述處理器連接的存儲器；可工作地與所述處理器連接的輸入裝置；可工作地與所述處理器連接的顯示裝置；識別器，用于在所述遞延獎勵計劃中為雇主識別至少一個雇員；檢索單元，用于檢索與遞延薪酬計劃和雇員福利收益計劃有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)；處理器，用于計算與所述遞延薪酬計劃和所述雇員福利收益計劃中至少一個相關(guān)的進(jìn)出差價；信托建立單元，用于利用所述進(jìn)出差價建立Rabbi信托；用于判定所述雇員是否已經(jīng)購買個人人壽保險單的判定單元；交易單元，用于使所述雇員在所述雇主的控制下能夠通過所述購買的人壽保險單來購買股票或其它投資；用于判定是否已經(jīng)執(zhí)行分?jǐn)偨痤~協(xié)議的判定單元；監(jiān)督器，用于監(jiān)督所述雇主是否已經(jīng)為所述人壽保險單支付至少一期保險費(fèi)；通知器，用于通知所述雇員已經(jīng)支付了與所述人壽保險單相關(guān)的付款；貸款單元，允許所述雇員以所述分?jǐn)偨痤~協(xié)議中提出的限度為上限，借貸所述人壽保險單中累積的資金，所述限度反映了所述雇員的遞延薪酬；以及報告單元，用于向所述雇員報告稅金節(jié)約額；建模單元，用于通過如下方式提交所述遞延獎勵證券計劃根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況輸入模型因子；檢索人力資源數(shù)據(jù)；檢索雇員福利收益計劃和遞延薪酬計劃數(shù)據(jù)；檢索與所述雇員福利收益計劃和遞延薪酬數(shù)據(jù)有關(guān)的公平市價信息；計算公司成本和程序的持續(xù)時間；以及存儲所述檢索和計算出的數(shù)據(jù)。
7.如權(quán)利要求6所述的系統(tǒng)，其特征在于還包括用于將所述遞延薪酬數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為遞延獎勵證券計劃格式的轉(zhuǎn)換器。
8.如權(quán)利要求6所述的系統(tǒng)，其特征在于還包括用于將所述人力資源數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為遞延獎勵證券計劃格式的第二轉(zhuǎn)換器。
9.如權(quán)利要求6所述的系統(tǒng)，其特征在于，所述雇員福利收益計劃是“優(yōu)惠419”雇員福利收益計劃。
10.如權(quán)利要求1所述的方法，其特征在于，所述雇員福利收益計劃是“優(yōu)惠419”雇員福利收益計劃。
全文摘要
一種用于遞延薪酬程序(200)的方法和裝置(300)，通過幫助公司識別適合的雇員并且通過采用為實(shí)現(xiàn)該遞延薪酬而建模，可以有效地減少個人所得稅或遺產(chǎn)稅。對Rabbi信托保管計劃(400)的實(shí)際和高效的管理使雇員可以從他們的遞延薪酬、比如股票期權(quán)或人壽保險收益中獲益，同時使公司受到的財務(wù)影響最小。
文檔編號G06Q10/00GK1479898SQ01820509
公開日2004年3月3日 申請日期2001年10月18日 優(yōu)先權(quán)日2000年10月18日
發(fā)明者勞倫斯L·貝爾, 勞倫斯L 貝爾 申請人:勞倫斯L·貝爾, 勞倫斯L 貝爾